商业银行基层网点会计风险与防范.pdfVIP

群 言 堂 。。。 。。 ～ ．． | 鼬■ ¨ } 随着国际金融一体化和我国银行业的快速发展，商业银行 员、机构、岗位、绩效、服务信誉、核心竞争力等各方面，在技术 柜面业务品种和业务量不断扩大，会计风险也不断显现并El趋 条件许可的情况下应对现有业务流程进行分析和研究，不断优 增加。虽然我国商业银行会计风险管理水平也在不断提高，但 化业务流程，提高银行的经济效益，降低各种人为的操作风险， 由于会计风险涉及面广，损害银行声誉 ，造成银行资金损失的 如开发指纹授权系统替代现有柜员卡授权模式；在凭证传递过 事件时有发生，防范和化解会计风险，实现商业银行安全、稳健 程中尽量减少手工落地处理。 发展始终是现代商业银行的一项重要课题。 (二)不断完善、健全规章制度 一 、 商业银行基层网点会计风险的表现形式 制定规章制度要进行广泛的调查研究，尽量借鉴国内外同 (一)挪用客户资金 行的经验，要结合历次检查发现的问题，加强对业务风险点的 挪用客户资金一直是各行严厉打击的行为之一，因为它一 前瞻性研究，在此基础上对现有一些零散的规章制度进行整 旦发生将会对银行声誉造成严重伤害，也会极大损害银行和客 理、完善，汇编成册，制定一套适合银行业务发展要求，行之有 户的利益。虽然通过各行的综合治理，挪用客户资金的现象已 效的规章制度。要制定业务岗位说明书，使每一个部门、每一个 大为减少，但并未完全绝迹。目前，挪用客户资金的手段主要 岗位都有章可循，有据可依。在绩效考核制度中要强化质量管 有利用保管客户存折的机会直接转出，利用调换汇款凭证、冲 理指标的考核，并建立层层负责制，要奖罚分明，不要只罚不 账取现、密码挂失等环节挪用客户资金。 奖。 (二)柜员卡、柜员密码保管不善 (三)科学地开展培训工作 柜员卡、柜员密码是内部牵制制度在电算化会计中的体 培训的重点是传授岗位所需的制度、技能和知识及屡查屡 现，是识别柜员身份 、柜员以此进入操作系统的工具，必须 “一 犯专项治理内容，对新员工及责任心不强的员工要指定 “传、 人一卡”，由柜员本人负责保管。如果柜员卡、柜员密码保管不 帮、带”责任人，实行全程跟踪培训。要提高一线员工的业务操 善就会为银行内部作案打开方便之门，而且一旦出现案件 ，难 作熟练程度，实践证明，在操作上屡查屡犯主要是操作熟练程 以分清责任，这给银行和柜员都带来较大的风险隐患。这方面 度不够，以至于丢三落四。要树立风险防范意识 ，养成定型操作 存在的主要问题是使用他人柜员卡办理业务；柜员调离后未及 的良好习惯。要培养团队协作精神，同事之间相互监督，相互提 时注销柜员号；出于相互信任的缘故不按规定设置密码，不定 醒、相互补台。要加强对员工思想品德教育，树立正确的世界 期更换密码；密码设置简单，寓岗不签退等。 观、价值观、人生观，做一个法制观念牢固的人 ，能抵制住金钱 (三)营业网点重要空白凭证管理不到位 诱惑，做到常在河边走，就是不湿鞋。 主要表现为凭证账物核对环节不规范，日常交换、营业终 在培训方法上要注重专题研讨和案例分析方法的运用，强 了未进行账实核对、监督盘点；未严格执行重要空白凭证定期、 调集中学习与自学相结合。有关部门(如视频监督中心或事后 不定期查库制度或查库流于形式；重要空白凭证账务处理不 监督中心)要搜集、整理典型案例汇编成册印发全辖，让全体员 当、账实不符；凭证领用环节不规范，网点派人到上级机构领用 工从中吸取教训。要理论联系实际，通过学习 操作一再学习 重要空白凭证，发放凭证时审核不严格，存在缺少介绍信、领用 一 再操作的过程不断提高员工的综合业务素质。 单签