2016年会计继续教育试题(满分).docx

2016年企业类考试卷一、单选题1、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（　　）。?A、金税卡???B、IC卡???C、读卡器或金税盘???D、增值税防伪税控系统??【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】选项D属于增值税税控系统。2、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（ ）。?A、交通运输???B、基础电信???C、生活服务???D、转让土地使用权??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%。3、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（　　）的征收率计算应预缴税款。?A、3%???B、5%???C、7%???D、9%??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。4、简易计税方法的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价方法时，其销售额的计算公式为（　　）。?A、销售额=含税销售额/（1+征收率）???B、销售额=含税销售额/（1-征收率）???C、销售额=含税销售额×（1+征收率）???D、销售额=含税销售额×（1-征收率）??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】暂无5、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。?A、0.45???B、0.15???C、0.35???D、0.75??【正确答案】A【您的答案】A????[正确]【答案解析】应纳税额=15.45÷（1＋3%）×3%=0.45（万元）6、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。?A、1%???B、1.5%???C、2%???D、2.5%??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。7、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（　　）。?A、应纳税额=销项税额-进项税额???B、销项税额=不含税销售额×税率???C、不含税销售额=含税销售额÷（1-税率）???D、不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率）??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】不含税销售额=含税销售额÷（1＋税率），所以选项C不正确。8、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（　　）个月内不得变更。?A、12???B、24???C、36???D、48??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。9、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（　　）申报。?A、天???B、月???C、季???D、年??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。10、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（　　）。?A、现场认证???B、系统认证???C、查询平台认证???D、抵扣认证??【正确答案】D【您的答案】D????[正确]【答案解析】发票认证的方式包括：现场认证、系统认证、查询平台认证。11、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（　　）元。?A、17000???B、25000???C、25500???D、35500??【正确答案】C【您的答案】C????[正确]【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出——捐赠支出　　　　　　　　125500　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　100000?　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）　　 25500（1000×150×17%）12、个人出租住房适用优惠政策减按（　　）征收。?A、1%???B