会计估值业务入门.doc

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会计估值业务入门

估值业务入门 概述 编写目的与预期读者 本报告的编写目的是使公司内部人员学习估值业务流程及规则,能够更快的介入系统的开发和维护等工作。 预期读者: 估值系统项目组成员(包括开发、测试、技术支持、维护) 估值系统售前、销售成员 投资财务核算相关人员 业务及名词解释 财务术语类 帐套:会计核算单位。是一个会计学上账本的概念。帐套可以由独立的数据库或者是能够彼此区分的数据集组成,在各账套中的数据必须相对独立,方便管理核算。 在具体使用中,我们一般把一个独立的基金资产(一个基金公司内成立若干支基金,每支基金,资产独立)、投资机构中独立的一块投资资产、保险公司中独立的一块投资资产都可以看为一个帐套主体。它有自己独立的会计科目、独立的资金流、独立的投资和清算,以及独立的报表管理。 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类核算,称。按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同,又分为总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类,提供总括信息的,如“”、“”等科目后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息科目,如“应收”科目按设置明细科目。是复式记账的基础是编制记账凭证的基础为成本核算及财产清查提供了前提条件为编制会计报表提供了方便设置应遵循合法性、相关性、实用性的原则 是记录经济业务明确经济责任按一定格式编制的记账根据以登记会计账簿的书面证明。有原始凭证和记账凭证。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明,如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据,作为记入账簿内各个分类帐户的书面证明,如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。 先审核原始凭证,原始凭证审核无误后,根据所涉及的科目做记账凭证,做好记账凭证后,就可以按科目填制科目汇总表。月末,汇总科目汇总表,看借方与贷方发生额是否相等,如果相等,并确定记账凭证没有其它其它错误之后,就可以根据记账凭证登记明细账和总账了。登记完账簿之后,就可以根据总账、现金日记账、银行存款日记账及部分明细账等填报会计报表及其它报税的工作。 专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的结转业务。定期结转现金和银行存款是财务运作的特点,目的在于按日核计特定现金和银行存款,方便统一操作及管理。 结帐: 定期把一定时期内所发生的经济业务登记入账,并将各种帐簿结计清楚,以便进 一步根据帐簿记录编制会计报表,另外,企业因撤消,合并而办理账务交接时需要结帐。 正常财务操作一般有月结、半年结、年结。结帐之后,凭证就不允许直接修改了,因为结帐后一般都会配套出各类报表,这些报表有的上报上级主管单位、有的对外公布、有的作为参考数据存档入册,所以不能再修改了。如果结帐后发现历史错误,只能在之后用红冲凭证进行改正。 明细账: 根据总分类科目所属的二级科目或明细科目开设的帐户,用来分类,连续的记 录有关经济业务详细情况的帐簿 资产: 是过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带 来的经济利益。 我系统资产类科目列举如下: 1002 银行存款 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1102 股票投资 1103 债券投资 1104 资产支持证券投资 1105 基金投资 1106 权证投资 1202 买入返售金融资产 1203 应收股利 1204 应收利息 1207 应收申购款 1221 其他应收款 1501 待摊费用 负债: 是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。科目的特点需要从其期末余额所在方向界定其性质,包括衍生工具、套期工具、被套期项目等亦称产权,是指企业的投资者(或称股东)对企业净资产的所有权。在数量上等于企业全部资产减去全部负债后的余额主要包括包括企业投资者对企业的(实收资本 )以及形成的(未分配利润 )、(资本公积 )和(盈余公积 )。 其中,盈余公积和未分配利润统称为留存收益。 是考核某产品在经营中所取得的收入与所耗费的直接成本及间接成本费用之差额,最终反映为该产品利润或亏损的核算以日常核算为主要依据编制的,用来集中,概括的反映企业和行政事业单位 财务状况,经营成果及成本费用情况的书面文件 会计等式:资产与负债及所有着权益之间在数量上必然相等的关系,用公式表示称会计等式即,资产=负债+所有着权益 财务科目类 资产类: 银行存款:是指企、事业单位存放在银行或其他金融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。   根据国家有关规定,凡是独立核算的企业,都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户后,除按银行规定的企业库存现金限额,保留一定的库存现金外,超过限额的现金都必须存入银行。企、事业经济活动所发生的一切货币收支业务,除按国家《现金管理暂行条例》的有关规定,可以使用现金直接支付

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