资金流向及会计科目的解释.doc

钱是怎么运动的？ 从资产负债表的右边跑到左边，又从资产负债表的左边跑到利润表中的成本和费用中，递减收入后得到利润，剔除所得税费用后变成净利润，也就是老板赚的钱，如果不拿出去花，仍然留在企业继续发展，就从利润表跑到所有着权益上，相当于老板再投入的资金。 负债类：欠着别人的，即用别人的钱经营， 应付账款：购买商品或服务应该支付却还没有支付的款项 预收账款：要先付钱再给货，所以又多了一部分经营的资金； 应交税金：应该交的税金还没有交，欠着国家的，但是国家的欠不了多久，她有一个纳税申报期限，超过这期限就会受到惩罚的，但在这期限内企业还是可以用的； 应付福利费：福利费主要应用于职工生活困难补助、职工医药费、职工工伤赴外地就医路费以及企业福利部门的各项开支。 其他应付款：其他的应该支付还没支付的款项，中国人总是喜欢用其他，找不到具体的名目的时候，就放在其他里面。 2、所有者权益：股东自己投入的钱 实收资本：就是股东自己投入注册资本的那部分钱； 资本公积：假如三个人商量一起注册一家公司，注册资本为150万元，那么实收资本为150万元，甲出现金50万元，乙也出现金50万元，丙出一套房屋，也算50万元，三人各占股份三分之一，而丙出的这套房屋市场值55万元，那这多出的5万元就为资本公积，那实际留在企业里的资金是155万元，150万元注册资本，5万元资本公积； 盈余公积：企业经营，赚了钱，交了税后就全是股东的了，股东可以把这部分钱相互分了，用于个人花费，但是国家规定不允许全分了，必须留出10%放在企业里继续经营，这就是盈余公积，就是你的盈利有余要积累起来，全分了，然后吃光花光，企业永远长不大，说不定还会破产，这就叫不进则退； 未分配利润：剩下的是可以分的，但是在没有分之前，还是留在企业里继续经营，如果你永远不分，那就永远都留在企业。 资产类：钱的去向：钱从资产负债表的右边来了，那去了哪里了？ 原 材 料：一部分买了用于生产的材料的就变成了原材料； 固定资产：一部分买了像机器设备这种大物品的就变成了固定资产； 应收账款：商品的卖出。 无形资产：一部分买了商标或专利什么的， 预付账款：，需要先付钱，后给货，在付钱后给货前就是预付账款啦 三、钱的去向：继续流动， 生产成本：生产产品要消耗原材料、磨损固定资产、还要付工人工资，所有的这些加起来就是生产成本，即左边的原材料减少了，固定资产的价值也减少啦，现金也减少啦，都跑到成本里去啦。 制造费用：企业生产车间的所有花费，如：车间的水费、电费，车间管理人员的工资。 营业费用：销售过程中发生的费用，一般叫营业费用； 财务费用：一般是给银行的手续费和利息； 管理费用：就是管理过程中发生的不属于上述费用，一般叫管理费用。 主营业务收入：企业主要业务的收入，就像你的主要收入就是工资收入啦； 其他业务收入：企业其他的业务收入，就像你兼职取得的收入一样； 营业外收入：就是企业的偶然所得，就像你突然有一天买彩票中了大奖一样； 那对应的与之相匹配的就有： 主营业务成本：企业主要业务发生的成本； 其他业务成本：企业其他业务发生的成本； 营业外支出：既然有偶然所得，就有意外之失，这就人生无常，有得必有失呀 待摊费用——本科目核算小企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内(包括1年)的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。 长期待摊费用——本科目核算小企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。 小企业在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应于发生时，借记本科目，贷记有关科目；在开始生产经营的当月转入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 预提费用——本科目核算小企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等 制造费用——本科目核算小企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。 企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应当作为期间费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。 营业费用——本科目核算小企业销商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、收后服务网点等）的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。 商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，也在本科目核算。 商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目，其核算内容并入本科目 管理费用——本科目核算小企业为组识和管理企业生产经营所发生的管理费