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总账明细账试算平衡表 会计科目 金额 对账符号 会计科目 金额 对账符号 库存现金 1,500.00 短期借款 1,450,000.00 银行存款 13,567,389.58 应付票据 164,751.00 其他货币资金 212,479.14 应付账款 11,372,780.55 ………… ………… 应付职工薪酬 250,454.80 受托代销商品 3,036,453.80 ………… ………… ………… ………… 合计 43,226,908.46 合计 43,226,908.46 √ 试算平衡及对账 四、查找并更正差错 资料：已经录入完期初余额的账簿 要点： ①在对账的过程中发现明细账登记错误，需要将科目余额表上的数据与明细账录入的数据相核对，并找出错误数据； ②对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。 查找更正差错 任务处理 58000 580000 五、贴口取纸，整理账簿 资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿 要点： ①在明细账簿上贴口取纸，按二级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取 ； 贴口取纸，整理账簿 任务处理 ②口取纸分红蓝两色，会计人员可根据习惯赋予其一定意义：如蓝色表示资产、费用、损失类账户，红色表示负债、所有者权益、收入类账户； ③使用口取纸时注意粘贴方法：首先将一级二级会计科目名称写在口取纸上，等墨迹干后将其揭下、对折，粘贴至该账户账页的适当位置。 贴完以后的样子如下： 贴口取纸，整理账簿 任务处理 贴口取纸，整理账簿 填写口取纸时，注意二级科目的字要顶头且靠近中线填写；一级科目名称写在其外侧 女装组 受托代销商品 受托代销商品 女装组 银行汇票 其他货币资金 其他货币资金 银行汇票 济南历下泰北应付账款 应付账款 济南国风陶瓷 资产、成本费用用蓝色；权益、收入用红色 经 管 人 员 一 览 表 单 位 名 称 山东商苑商城有限公司 账 簿 名 称 ×××明细账 账 簿 页 数 自第 页起至第 页止共 页 会 计 年 度 　 二00八年 启 用 日 期 2008年 12 月 1 日 单位主管人员签章 　 　 会计主管人员签章 　 经管人员职别 姓 名 经管或接管日期 签 章 移 交 日 期 签 章 监交人签章 ×××会计 张三　 2008年12月 01日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 × × ×明细账 贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。 经 管 人 员 一 览 表 单 位 名 称 山东商苑商城有限公司 账 簿 名 称 ×××明细账 账 簿 页 数 自第 页起至第 页止共 页 会 计 年 度 　 二00八年 启 用 日 期 2008年 12 月 1 日 单位主管人员签章 　 　 会计主管人员签章 　 经管人员职别 姓 名 经管或接管日期 签 章 移 交 日 期 签 章 监交人签章 ×××会计 张三　 2008年12月 01日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 　 　 年 月 日 　 年 月 日 　 × × ×明细账 贴口取纸时注意每个账户的名字要露出，自上而下，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。 录入期初余额 注意 居中填写 明细科目名称 注意借贷方向 注意文字高度为格高的1/2不超过2/3 任何文字不得涂改 三、试算平衡及对账 资料：录入期初余额后的日记账