“财务会计制度与核算方法”.doc

秦皇岛旭盈液化气有限公司青龙分公司 财务会计制度及核算方法 为了进一步提高本有限公司的财务会计管理水平，规范会计核算工作，以利于促进企业提高经济效益和依法纳税，根据《中华人民共和国会计法》和财政部印发的《会计基础工作规范》以及有关税收法律法规、规章的规定，特制定本制度。 一、会计核算及会计账薄的设置情况 本有限公司实行独立核算、自负盈亏、依法单独纳税，会计核算执行财政部颁发的《企业会计准则》和《小企业会计制度》，并按该制度的规定及有限公司的业务特点设置有限公司会计核算所需要的会计科目及账薄，设置的会计账薄包括：总分类账、现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、原材料明细账、库存商品账。会计核算以权责发生制为基础，认真遵守会计核算的十三项基本原则。 二、报表情况 本有限公司的会计核算年度为公历的1月1日到12月31日，会计分期为月份，按月编制和报送资产负债表、利润表；年度编制资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注以及财务情况说明书。按照税收法规的要求按期报送有关的纳税申报表。 三、增值税核算情况 本有限公司按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》和《关于增值税会计处理的规定》的有关规定设置增值税核算专用设备、账薄及报税软件，依法取得增值税专用发票并经主管税务机关认证无误后作为当期的进项税额予以抵扣，销项税额以开具的增值税和普通发票的销售收入加上未开具发票销售收入的合计金额计算，当期销项大于当期及上期留抵的进项金额作为当期的应纳税额，按期申报并缴纳税款。同时，本有限公司要按照《中华人民共和国发票管理办法》及其《实施细则》和《增值税专用发票使用规定》的有关规定，明确专人，认真做好增税发票的领用、开具、保管工作。 四、固定资产、折旧、低值易耗品情况 1、本有限公司对使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具，不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限超过1年的作为固定资产核算。本有限公司对固定资产采用直线法计提折旧，净残值率确定为5%；对于不能作为固定资产的各种用具物品、如工具、管理用具、玻璃器皿以用在经营过程中周转使用的包装容器等作为低值易耗品核算，对低值易耗品有限公司采取一次摊销法进行核算。 2、固定资产折旧年限 固定资产按实际成本计价，固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、使用年限、预计残值率，确定其分类折旧率如下： 类别 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 5% 4.75% 机器设备 10 5% 9.5% 生产经营活动有关的器具、工具、家具销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 本有限公司实行有限公司经理领导下的主管会计负责制的内部会计管理体系，有限公司财务部设置主管会计和现金出纳各一人。主管会计负责有限公司全面财务会计工作，搞好有限公司的会计核算，建立健全并不断完善有限公司内部的手续传递、内部牵制及各项财务管理制度，认真履行财会部门的原始凭证审核，记账凭证编制、过账以及财务报告和纳税申报表的编制工作，对出纳人员的工作实施内部监督，发挥有效的内部牵制作用；出纳员负责有限公司的现金收付、银行存款的收付工作，并严格按照有关现金管理的规定，实行库存现金限额管理制度，超额现金必须送存开户银行。对货币资金的收付必须认真履行审批制度，并对每一笔通过货币资金结算的收付单据都必须履行审批手续并进行认真的审核，确保有限公司各项货币资金的安全与完整。 九、财务部门编制完成的财务报表、纳税申报表需要由有限公司法定代表人签章并加盖有限公司公章确认后，财务人员才能实施网上报税软件的报表发送及缴款操作程序。需要手工缴纳的税费，有限公司财务人员填写完申报表并经有限公司相关签章后，由有限公司人员到税务局打印完税凭证后到开户银行直接缴纳。 本办法自2014年12月份起实施。 2015年1月8日