企业内部控制与管理.docxVIP

什么是内部控制 　　内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列 HYPERLINK /wiki/%E6%8E%A7%E5%88%B6%E6%B4%BB%E5%8A%A8 \o 控制活动 控制活动。 内部控制的目标 　　（1） HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%88%98%E7%95%A5 \o 企业战略 企业战略； 　　（2）经营的效率和效果； 　　（3） HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E6%8A%A5%E5%91%8A \o 财务会计报告 财务会计报告及管理信息的真实可靠； 　　（4） HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7 \o 资产 资产的安全完整； 　　（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。 内部控制的基本要素 　　1、内部环境。内部环境，是影响、制约企业 HYPERLINK /wiki/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%88%B6%E5%BA%A6 \o 内部控制制度 内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%96%87%E5%8C%96 \o 企业文化 企业文化、 HYPERLINK /wiki/%E4%BA%BA%E5%8A%9B%E8%B5%84%E6%BA%90%E6%94%BF%E7%AD%96 \o 人力资源政策 人力资源政策、内部 HYPERLINK /wiki/%E5%AE%A1%E8%AE%A1 \o 审计 审计机制、反舞弊机制等内容。 　　2、 HYPERLINK /wiki/%E9%A3%8E%E9%99%A9%E8%AF%84%E4%BC%B0 \o 风险评估 风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、 HYPERLINK /wiki/%E9%A3%8E%E9%99%A9%E8%AF%86%E5%88%AB \o 风险识别 风险识别、 HYPERLINK /wiki/%E9%A3%8E%E9%99%A9%E5%88%86%E6%9E%90 \o 风险分析 风险分析和 HYPERLINK /wiki/%E9%A3%8E%E9%99%A9%E5%BA%94%E5%AF%B9 \o 风险应对 风险应对。 　　3、控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业 HYPERLINK /wiki/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E7%9B%AE%E6%A0%87 \o 内部控制目标 内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括 HYPERLINK /wiki/%E8%81%8C%E8%B4%A3%E5%88%86%E5%B7%A5%E6%8E%A7%E5%88%B6 \o 职责分工控制 职责分工控制、 HYPERLINK /wiki/%E6%8E%88%E6%9D%83%E6%8E%A7%E5%88%B6 \o 授权控制 授权控制、审核批准控制、 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97%E6%8E%A7%E5%88%B6 \o 预算控制 预算控制、财产保护控制、 HYPERLINK /wiki/%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E7%B3%BB%E7%BB%9F%E6%8E%A7%E5%88%B6 \o 会计系统控制 会计系统控制、 HYPERLINK /wiki/%E5%86%85%E9%83%A8%E6%8A%A5%E5%91%8A%E6%8E%A7%E5%88%B6 \o 内部报告控制 内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 　　4、信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、 HYPERLINK /wiki/%E6%9C%89%E6%95%88%E6%B2%9F%E9%80%9A \o 有