“营改增”对合肥市经济和税收的影响.ppt

合肥市国家税务局机关 每 月 一 讲 “营改增”对合肥市经济和税收的影响 一、“营改增”试点改革运行总体情况。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响。 三、运行中发现的问题。 四、“营改增”扩围情况。 一、“营改增”试点改革运行总体情况 （一）户数情况及行业分布情况 截至2013年4月底，全市营改增纳税人18130户。其中：一般纳税人2901户，占比16%；小规模纳税人15229户，占比84%。交通运输业1688户，占比9.31%；现代服务业16442户，占比90.69%。 一、“营改增”试点改革运行总体情况 （二）改征增值税税款入库情况 “营改增”试点以来全市累计入库改征增值税58251万元，占全省的25.69%。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （一）“营改增”结构性减税效应明显 从减税额上分析：2012年11月至2013年4月份期间试点纳税人因为税制改革直接减少的税收负担为11905.47万元。另外，由于“营改增”试点打通了二三产业之间的增值税抵扣链条，合肥市现行一般纳税人多抵扣的进项税金为28649.34万元。 综合两种纳税人的减收因素，2012年10月—2013年4月份期间，“营改增”结构性减税对合肥市流转税收入的影响额在40554.81万元。 从减税面上分析：合肥市“营改增”试点改革效果明显，纳税人整体减负面广，且呈逐步扩大趋势。 减负面统计表 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （二）改征增值税收入地区间转移影响 1、合肥与外省市纳税人之间税负转嫁分析 我市税收收入承受外省市转嫁税负损失8710.92万元 。 2、合肥与安徽省内其他市纳税人之间税负转嫁分析 相对于本省其他地市,合肥交通运输和现代服务业比较发达,合肥税收因此增收近23452.18万元。 二、“营改增”试点改革对我市经济和税收的影响 （三）“营改增”税负变化具体情况 一般纳税人 :在2012年11月至2013年4月份期间,改征增值税综合税负率为3.61％ ,营业税税负率为4.37%,税负整体下降17个百分点（幅度） 。 小规模纳税人:税负整体下降32个百分点 ,交通运输业小规模纳税人整体税负下降幅度为3%，现代服务业小规模纳税人整体税负下降幅度为41.8%。 交通运输业 ：一般纳税人的税负相比试点改革前有所增加，但增幅有所回落 。 现代服务业 ：税收负担下降比较明显，符合扶持现代服务业快速发展的政策预期。 三、运行中发现的问题 1、交通运输业问题较多，难以管理 （1）部分交通运输业税收负担上升 （2）货运专票征3%抵7%存在执法风险 （3）物流辅助与交通运输服务难以拆分 （4）交通运输服务抵扣金额真实性难以判定 2、有形动产租赁服务政策风险难以防范 （1）有形动产经营性租赁易与其它劳务混淆 （2）有形动产融资租赁存在重复抵扣的风险 3、部分现代服务业征收范围难以确定 举例：咨询服务：是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或建议的业务活动。 四、“营改增”扩围情况 区域上，从今年8月1日起，将“1+6”行业在全国推开，并将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。 行业上，择机将铁路运输和邮电通信纳入试点，力争“十二五”期间全面完成营改增改革。 谢 谢 * * 2013年5月21日 2013年1-4月份全市共入库改征增值税40846.95万元,其行业结构如下图所示 ： 陆路运输服务(11958.32万元) 水路运输服务(461.72万元) 航空运输服务(302.72万元) 管道运输服务(18.23万元) 研发和技术服务(5019.58万 元) 信息技术服务(1570.19万元) 文化创意服务(14292.45万元) 物流辅助服务(1383.19万元) 有形动产租赁服务(917.42万 元) 鉴证咨询服务(4923.13万元) Sheet3 Sheet2 Sheet1 Chart1 交通运输业 研发和技术服务 信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 有形动产租赁服务 鉴证咨询服务 10月份 11月份 12月份 2012.10 2012.12 1月份 2月份 1667.00 .10 17013.00 788.00 .05 17013.00 2434.00 .14 17013.00 6062.00 .36 17013.00 1562.00 .09 17013.00 1008.00 .06 17013.00 3492.00 .21 17013.00 104.00 2012.11 636