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第六章 联行电子汇划清算业务的核算 第一节?? 联行电子汇划清算业务概述 一、联行电子汇划清算的意义 联行往来是同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区直辖市之间办理资金划拨的资金账务往来。与手工联行相比，其意义在于准确、安全、快捷。 二、联行电子汇划清算业务的核算要求 1、树立全局观念 2、认真执行联行规章制度 3、严格核算手续???三、 联行电子汇划清算的体制 1、 总行清算中心 2、分行清算中心 3、中心支行清算中心 4、支行清算中心 ?? ?四、 联行电子汇划清算的业务范围和基本做法 业务范围：划收款业务和划付款业务 基本做法：汇出行、汇入行间不直接传送和接收纸凭证，而是通过清算中心接收和发送信息。 第二节?? 联行电子汇划清算业务专用工具 一、联行行号、联行专用章和密押 联行行号：办理联行业务的行处使用的行名代号。 联行专用章：证明联行资金划拨真实性的图章。 联行密押：联行间汇划款项时辨别汇（划）款真伪、保证联行资金安全的重要工具。 二、会计科目和账户的设置 1、清算资金往来 2、待汇出电子汇划款项 3、存放联行款项 4、联行存放款项 三、资金汇划凭证 第三节?? 联行电子汇划款项与资金清算的核算 ? 一、联行备付金的核算 根据资金计划部门的书面通知，由会计部门通过中央银行办理。 1、向上级行上存备付金的核算 2、上级行退回备付金的核算???? 二、汇划款项业务的核算 1、划收款业务的核算（如委托收款、托收承付、汇兑等） 2、划付款业务的核算（如解付银行汇票）???? 三、清算汇差资金的核算 汇差资金的清算需要根据业务发生的范围自上而下、逐级清算；当天清算完毕后“清算资金往来”科目应结为零。?? ?? 考核要求： 识记：联行 联行往来 联行密押 领会内容： 1、联行电子汇划业务的核算要求是什么？ 2、联行资金汇划清算系统的业务范围和基本做法如何。 3、联行行号、联行专用章及联行密押的作用分别是什么？ 4、联行汇划款项与资金清算的核算内容包括哪三个部分？ 5、汇差资金清算的核算手续如何？ 综合应用：结合第五章和第六章的内容，能够处理银行的联行业务（包括异地汇划款项和汇差的清算）。 ? 第七章 金融机构往来的核算 教学目的和要求：通过本章的教学，使学生了解金融机构往来的内容和核算要求，掌握商业银行与中央银行往来的核算以及商业银行跨系统之间的款项汇划（同业往来）的核算。 教学重点与难点：商业银行通过中央银行转汇大额款项的流转程序及核算手续；商业银行通过跨系统商业银行转汇的流转程序及核算手续。 计划课时：2课时 教学方法与手段：课堂讲授与练习相结合 ???? 第一节??金融机构往来的概述 一、金融机构往来核算的内容 包括人民银行与商业银行的往来和跨系统商业银行之间的往来（即同业往来）。???? 二、金融机构往来的核算要求 三、金融机构往来核算中设立的会计科目 1、人民银行与商业银行之间往来设立的会计科目：存放中央银行款项、××银行存款、缴存中央银行财政性存款、法定存款准备金、向中央银行借款、再贷款、再贴现 2、商业银行之间往来设立的会计科目：存放同业款项、同业存放款项、拆放同业、同业拆入 第二节?人民银行与?商业银行往来的核算 一、商业银行向人民银行缴存（支取）现金的核算 ??? ?二、 商业银行向人民银行缴存存款的核算 （一）存款准备金制度 （二）缴存存款的范围：财政性存款和一般性存款 （三）缴存存款的规定 1、缴存比例 2、缴存时间 （四）缴存存款的核算手续 三、再贷款的核算 （一）再贷款的种类： 年度性贷款、季节性贷款、日拆性贷款 （二）再贷款的核算手续： 1、申请再贷款时的处理； 2、再贴现汇票到期时的处理 第三节??同业往来的核算 一、商业银行跨系统汇划款项的核算 （一）同城同业往来的核算 1、同城交换业务 2、同城代理业务 （二）异地同业往来的核算 1、通过人民银行转汇（商业银行汇划款项超过一定金融时，必须通过人民银行转汇） （1）汇出行地、汇入行地均为双设机构地区 （2）汇出行地为单设机构地区、汇入行地为双设机构地区 （3）汇出行地、汇入行地均为单设机构地区 2、通过跨系统商业银行转汇 （1）汇出行地为双设机构地区、汇入行地为单设机构地区 “先横后直” （2）汇出行地为单设机构地区、汇入行地为双设机构地区 “先直后横” （3）汇出行地、汇入行地均为单设机构地区 “先直后横再直” 二、同业拆借的核算 同业拆借是商业银行之间为解决临时性资金不足而相互融通资金的一种方式。 (一) 同业拆借的有关