11、 炼钢——不锈钢冶炼行业(产品)评估模型.doc

11. 炼钢 不锈钢冶炼 背景 不锈钢行业可细分为不锈钢穿孔、不锈钢钢管、不锈钢冶炼三个行业，我们分别对这三个行业建立了指标体系。其中，不锈钢冶炼行业工艺流程如下： 不锈钢冶炼生产工艺流程 采集信息 1.9.2.1 行业数据采集周期 按月采集。 1.9.2.2 行业数据采集表 1、材料领用存变动表 序号 材料名称 计量单位 期初数 购入增加 生产领用减少 委外加工减少 直接销售减少 本期减少小计 期末数 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 1 圆钢 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 废不锈钢 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 其它材料 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2、产成品（库存商品）变动情况表 序号 产品名称 计量单位 期初库存 生产入库 外购产品入库 本期销售 期末结存 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 1 圆钢 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 钢管 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 其它产品 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3、能耗情况表 序号 项目 计量单位 外购 自产 销售 非生产耗用 生产耗用 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 1 电 度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 煤 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 水 吨 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 气 立方 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 5 合计 - 　 - 　 - 　 　 　 - 　 4、工资耗用情况报告表 序号 项目 人数（人） 金额（元） (1) (2) 1 生产成本 　 　 2 制造费用 　 　 3 营业费用 　 　 4 管理费用 　 　 5 其它费用 　 　 6 合计 　 　　 填表说明：本表根据企业应付工资明细科目计算填列，金额栏应当根据实际用工情况填写应付工资的金额，人数为所属期的平均职工人数。 5、销售收入明细表 序号 收入项目 计量单位 数量 金额 平均单价 (1) (2) (3) (4) 1 主营业务收入 圆钢 吨 　 　 　 2 钢管 吨 　 　 　 3 其它 吨 　 　 　 4 小计 　 　 　 　 5 视同销售 　 — — 　 　 6 材料转让 　 　 　 　 　 7 加工费 　 　 　 　 　 8 下脚料 　 　 　 　 　 9 废品废料 　 　 　 　 　 10 其它收入 　 　 　 　 　 11 合计 　 　 　 　 　 评估指标参数 主要是根据行业的生产工艺流程和投入产出规律，运用已掌握的相关投入因素的指标，测算其产出产品的数量，并结合库存变化，计算出销售数量、销售收入，进而对该纳税人实际申报数进行比较。 制成率 90％ 模型设置 1.9.4.1 投入产出法 不锈钢冶炼分为能耗、工资、制成率三个监控指标，与上述指标相对应，对不锈钢冶炼产量测算有制成率测算法、耗用电量测算法、工资测算法等，为便于建模,选取制成率做为主要监控指标，电量测算法和工资测算法目前作为参考指标运用。 1、模型名称：投入产出比分析模型 2、模型公式 评估期测算产成品产量＝（原材料耗用数量＋委托加工耗用数量）*制成率 评估期测算应税销售收入=[期初库存产成品数量+评估期测算产量-期末库存产成品数量]×评估期产品销售单价 问题值=企业实际申报应税销售收入-评估期测算应税销售收入 差异率=问题值÷评估期测算应税销售收入×100% 3、数据来源 数据名称 来源 数据项 原材料耗用数量 材料领用存变动表 第11列实际耗用数量 委托加工耗用量 材料领用存变动表 第13列加工数量 制成率 参数设置 参数值 申报应税销售收入 增值税申报表 申报表第1、5、7、8项之和 期初库存产成品数量 产成品变动情况表 第1列 期末库存产成品数量 产成品变动情况表 第13列 评估期产品销售单价 销售收入明细表 产品加权平均单价 4、模型解释 差异率为负值且低于警戒值，则企业可能存在隐瞒销售、虚抵材料、材料销售不入帐等情况，差异率为正值且高于警戒值，则企业可能存在虚增销售、购进材料不入帐、人为调节税负、申报错误等情况。 模型（指标）应用 序号 模型(指标)名称 符号 警戒值 记分区间值 异常描述 设置分值 是否选用 投入产出比分析模型 5% 10% 可能存在虚增销