关于序时稽核工作开展情况报告.doc

关于序时稽核工作开展情况报告 关于序时稽核工作开展情况报告 省联社稽核部： 为推动序时稽核工作的深入开展，办事处对近年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，并根据分析情况，对做好今后的序时稽核工作提出一些建议，具体情况如下： 一、现阶段序时稽核工作开展情况 各县级联社实行稽核员分片包社、定期轮换制度，每次序时稽核均成立检查小组，每组至少两人，包社人员任组长，坚持“谁包社谁负责、谁检查谁负责”的原则。每季度安排一次序时稽核，具体检查工作由联社稽核部门组织实施，对有信贷业务的营业网点检查覆盖面为100%。未办理信贷业务网点的序时稽核至少每半年一次。序时稽核检查范围为稽核时间段内被稽核网点发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况，稽核时间段为每季度开始日至末日。对序时稽核检查发现的问题能够及时处理和纠正，对未能整改的问题进行台账登记，提出整改意见和要求，限期进行整改，同时对问题责任人按相关规定进行处理并对问题的成因进行总结和剖析，以便于信用社提高和改进工作。 二、序时稽核建议 （一）序时稽核应主要关注以下几方面内容 1、资产管理方面 一是搞好对信贷管理制度执行情况和资产质量的稽核检查。应集中精力对未收回的贷款进行集中检查,主要检查贷款发放手续是否合法,程序是否合规,用途是否合理,对象是否准确等,看有无自批自贷、超权发放、虚增规模的现象,有无假担保、假抵押、假质押或超额抵质押发放贷款的问题,有无以贷抵息、以贷抵存、以贷抵费用等违规违章行为。二是对抵债资产进行全面检查。主要检查抵债资产的来源、保管、处理变现、报批程序、账务处理等管理情况,看有无违规操作,违反报批程序和权限,高价入账、低价处理,人为造成资产损失等问题。对违规违纪问题和人为造成重大损失的,要一查到底,追回损失并对责任人进行处理。三是对新增不良贷款进行重点检查,通过检查,查找不良贷款形成的原因,并落实责任,提出改进建议,监督贷款“三包”的执行,防止新的贷款损失，确保现代资产的安全性、流动性和效益性。 2、财务收支方面 一是检查存贷利息收取的准确性，重点查看贷款利息有无少收、漏收或多收的问题。二是对营业费用的稽核，重点是检查发票的使用是否合规、凭证的要素是否齐全、项目的开支是否合理、科目、账户的使用是否规范、看有无超标准列支或随意加大开支范围、有无借项目开支之机“搭便车”现象、有无空支、以批代支或挪用其他资金垫付费用行为等问题，有无以贷收息或硬性调账提供虚假会计报表的问题。 三是对代办费用支出情况进行稽核，看提用是否符合规定比例、列账依据是否齐全合规、有无随意提高对付比例、变相扩大计提范围的问题、有无套取代办费支出、私设“小金库”、挥霍浪费、胡花乱支、中饱私囊的问题、有无随意兑扣代办费挪作他用或变相私分钱物的问题。四是对过渡性资金进行稽核。重点是检查应收应付款项的增减变化情况，确保过渡性资金的入账合理、列账合规。五是加强往来资金利息的稽核，防止一些信用社为了利润计划等考核目标，随意改变收支时间。同时，通过对往来利息的稽核，还可查出一些信用社私自拆出拆入资金等问题。 3、内控制度建设方面 一是做好总分核对和内外核对。重点是对联社往来、同业往来、社内往来、库存现金、重要空表凭证以及存贷款等科目进行核对。二是监督信用社各项规章制的落实执行情况。三是加强重要空白凭证检查，重点是重要空白凭证的领取、保管、使用、销号等情况。四是加强代办业务稽核，切实防止由于代办知识层次不高、业务技能不强带来的经营风险。五是加强指标监控的质量监控，从结算资金的汇划到大额现金的支取，从存贷比例的高低到不良贷款的增减、从资产负债的比例管理到经营效益的盈亏虚实，从货币资金的监控到所有者权益的变化，都应进行经常性的监控管理。 （二）序时稽核时间安排紧，影响稽核工作细致和全面，由于我市地处山区，营业网点分布比较分散，开展一次序时稽核工作大约需要2个月的时间，稽核汇总和报告上报时间能否向后推迟。 （三）建立一整套现场检查操作规程 根据信用社业务特点，省联社应统一制定相应业务的检查操作规程。包括：对委派会计事后监督、储蓄、贷款、中间业务、不良资产管理、财务、固定资产管理、会计档案、安全防范、后续稽核、经济责任稽核等现场工作细则。没有具体的工作细则，难以对稽核人员工作开展情况进行定性、定量的评价。 （四）抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果 后续稽核是对被稽核单位是否落实整改措施的一种监督手段，但后续稽核的重要性往往被忽略从而影响了整改的效果，形成了只是单一的查出问题而缺少有效的整改措施，失去了进行序时稽核本身的意义。针对这些情况提出如下建议：一是后续稽核要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整