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内审情况报告 (3000字) 关于对 财务审计情况报告 一、财务基本情况： （一）富龙公司2012年资产负债表具体数据如下： 总资产24元；总负债86元；有者权益：3442663.38元。 在上述总资24元中： 1、银行及现金233711.86元； 2、应收账款367708.65元； 3、预付账款913991.96元， 4、其他应收款6755549.69元， 5、存货（库存净值）1300197.27元 6、固定资产净值602282.48元； 7、工程施工9804866.33元（完工库存材料转出数净值，料成本差异2444331.9元未扣，而实际“工程施工”9804866.33－2444331.9＝7360534.43元，） 在上述总负86元中： 1、应付账款1066359.74元； 2、预收账款461000元； 3、其他应付15元； 所材为 4、应付职工薪酬732354.09元；(65.7万元及工资性附加费)。 5、应交税费109167.8元；（12月6项税费） 6、长期借款284000.00元；（71人新扩股暂存待变更注册资本时转入资本） 7、长期应付款485822.08元（老安司转交材料款）。 在上述所有者权益3442663.38元中： 1、实收资本5942000元（其中职工股59.2万元；其他为虚增材料535万元）；目前共219人股。 2、资本公积29695.35元（以前利润分配转来） 3、盈余公积16276.35元（以前利润分配转来） 4、未分配利润－2545308.32元（是以前利润分配转来。 二、财务内在构成分析 （一）资产的内在构成分析： 1、银行及现金233711.86元。 2、应收账款367708.65元。 存在超过三年以上的不良资产（呆账或坏账）：应收新乡管厂2000元、汽车大修厂3000元、林业局6000元、房地产10000元、槐庙470元、财政局145000元，6笔共计166470元。 3、预付账款913991.96元。 存在不良资产：*** 130元。 4、其他应收款6755549.69元。 存在不良资产：供电公司1661.27元。 5、存货（库存净值）1300197.27元。经年终盘点计划价1647552.6元，采购成本差价347355.33元，差率为26.72%，属合理范围。 6、固定资产净值602282.48元；原值为1698289.41－累计折旧1096006.93元。 7、工程施工9804866.33元，结转成本差价2444331.9元，净值7360534.43元，（完工库存材料转出数净值。差异率为24.93%，属合理范围。） 该工程施工科目一但结算转出，将意味影响到利润表亏损，所以我们要考虏预收账款及工程预（决）算是否能够有大于该成本的资金量，这是考核该科目未来收入与支出是否能够配比的指标，也是未来实现收入的依据。 以上资产存在不良资产8笔168261.27元 （二）负债的内在构成分析： 1、应付账款1066359.74元元，超过一年以上未付的13笔共计266955.8元，超过5年做营外收入等处理。 2、预收账款461000元，超过一年以上未结算的5笔共计63500元，查明是未开工？是未结算等原因； 3、其它应付15元过一年以上未结算的8笔共计322200元，查明是未结算等原因； 4、应付职工薪酬732354.09元，其中计提年终65.7万元。 5、应交税费109167.8元 6、长期负债（略） 以上账项调整为： 应付账款1066359.74－571000＝495359.74元 预收账款461000 +571000+9560000 其它应付15－9560000＝3836941.15元 以上宏观可以看出： 不良资产与应付账款基本相抵，流动资产大于流动负债（略） 预收账款有1059万，工程施工只有736万，未来利润将增加323万元。 （三）所有者权益内在构成分析： 由于注册资本虚增材料535万元逐年加大了工程成本，其资金流动路线为“库存材料”??“工程施工”??“营业成本” ??“本年利润”??“利润分配－未分配利润”从而形成了