上市公司一般企业-海南亚太实业发展股份有限公司前期会.PDF

海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 海南亚太实业发展股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）于2016 年财务报告编制过程 中发现以下前期会计差错更正事项。本公司已对此前期会计差错进行了更正，并对受影响的各期 合并及公司财务报表进行了追溯调整。根据中国证券监督管理委员会关于《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 19 号-财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，本公司现将前期差 错更正说明如下： 一、前期会计差错更正的原因 1、公司子公司兰州同创嘉业房地产开发有限公司（以下简称同创嘉业）2009 年拆迁款等 77,919,900.00 元列入成本不实；同时同创嘉业根据大信会计师事务所（特殊普通合伙）大信专审 字【2017 】第1-00584 号专项审计报告及北京市康达（广州）律师事务所出具的【2017】康广法意 字第006 号法律意见书，将2008 年—2012 年兰州亚太西部置业有限公司、兰州亚太房地产开发集 团有限公司代垫同创嘉业拆迁款等费用78,268,688.00 元调整记入土地取得成本（因审计机构无法 确认此项费用的真实性、完整性并出具了保留意见的审计报告，后续还需专项审计）；2015 年审 计机构以前对2009 年拆迁款等77,919,900.00 元已经追溯调整了2010-2014 年度相关报表数据。因 本次调整后对以前年度成本不造成重大影响，所以我们在2015 年追溯调整的基础上进行了调整。 本次调整不涉及以前年度收入、成本的科目，仅对2016 年度财务报表的年初数及以前年度相关数 据进行了追溯调整。 根据上述前期会计差错更正追溯调整如下：对2009 年拆迁款等77,919,900.00 元冲减当期开发 成本，并将2008 年—2012 年兰州亚太西部置业有限公司、兰州亚太房地产开发集团有限公司代垫 同创嘉业拆迁款等费用78,268,688.00 元按照发生年度调整重新记入开发成本，2009 年往来款抵消 元，调整增加2009 年度其他应收款54,960,000.00 元，调整增加2012 年开发成本348788 元；并对后续年度计提了坏账准备，累计计提坏账准备 54,960,000.00 元；调整增加其他应付款 55,308,788.00 元。由于计提坏账准备调减以前年度损益 54,960,000.00 元，其中少数股东权益调减 8,707,862.40 元。 2 、公司本部租赁费调减以前年度损益314,000.00 元，同时调增其他应付款314,000.00 元。2015 - 1 - 海南亚太实业发展股份有限公司 前期会计差错更正专项说明 年度调增管理费用92,000.00 元。 二、前期会计差错更正对财务状况和经营成果的影响 本公司采用追溯重述法对上述会计差错进行更正，影响2016 年期初合并及母公司财务报表项 目及金额如下： 2009 年12 月31 日/2009 年度 受影响的报表科目 调整前金额 调整数 调整后金额 其他应收款 14,134,215.28 54,410,400.00 68,544,615.28 存货 94,270,601.88 -43,720,720.00 50,549,881.88 其他应付款