中国人民大学2000年硕士研究生入学考试财政与税收试题及答案详解.pdf

考研专业课培训专家 网址： 中国人民大学2000 年硕士研究生入学考试财政与税收试题及答案详解 专业：财政学( 电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题 5 分共 25 分) 国债发行方式 公共定价法 税务筹划 国际税收协定 预算外资金 二．简答题(每题 10 分共 30 分) 1．市场失灵与政府干预o ． 2 ．纳税检查的一般方法与步骤。 3 ．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题 20 分，第二题 25 分，共 45 分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2 ．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 中国人民大学2000 年硕士研究生入学考试 财 政 与 税 收 试 题 专业：财政学( 电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题 5 分共 25 分) 1．国债发行方式 ：指国债售出或被个人或企业认购的类型，是国债发行的核心。国债的发 行主要有五种方式：（1）固定收益出售方式，是一种再金融市场上预先确定的发行条件 发行国债的方式，主要适合于可转让的中长期债券的发行；（2 ）公募拍卖方式，也称为 竞价投标方式，是一种在金融市场上通过公开招标发行国债的方式；（3 ）连续经销方式， 发行机构受托在金融市场上设专门柜台经销，是一种较为灵活的发行方式；（4 ）直接推 销方式，是一种由财政部门直接与认购者举行一对一谈判出售国债的方式；（5 ）综合方 式，即对上述各种方式结合起来，取其所长。 2 ．公共定价法：指对那些由政府提供的满足社会公共需要的“市场性物品”的定价方法， 包括纯公共物品的定价和政府规定竞争性管制行业的定价，其目的在于提高整个社会资 源的配置效率，使这些物品和服务得到最有效的使用。公共定价方法包括平均成本定价 法、二步定价法和负荷定价法。平均定价方法是政府在保持企业收支平衡的情况下，采 取尽可能使经济福利最大化的定价方式。二部定价法一是与使用量无关的按月或按年支 付的“基本费”，二是按使用量支付的“从量费”。负荷定价法是对不同时间或时期的需 要制定不同的价格。 3．税务筹划： 纳税人（包括国内纳税人与跨国纳税人）在遵守税法前提下，在经营、投资、 理财活动中充分考虑税收因素的影响，通过对各项决策中不同纳税方案的经济后果的估 算和综合衡量，有系统地对经营、投资和理财行为做出事先的筹划和安排，以达到尽可 能地节约税收支出，取得最大税收利益目的的一系列活动。它有两种基本方式，一种是 搞单项的税种，比如个人所得税、公司所得税、消费税、增值税、财产税的税收筹划； 另一种是搞综合性的税收筹划，其共同点是在税法规定的范围内，在多种可供选择的纳 考研专业课培训专家 网址： 税方案中，取其最佳的一种。所谓最佳不是单指缴纳税额的大小，而是综合权衡纳税人 经济总效益的高低。税务筹划的具体方法包括合理避税、合法节税和税负转嫁等。已经 越来越被企业和研究人员所接受，并得到了逐步的重视。 4 ．国际税收协定： 国际税收协定从广义上讲是指国与国之间签订的有关税收问题的具有法 律效力的书面协议，其中既有避免所得和财产双重征税的协定，也包括双边或多边缔结 的关税协定、空运协定和海运企业国际运输收入互免税收的协定等一些特定税种或特定 项目的税收协定。狭义的国际税收协定一般特指避免所得和财产双重征税的国际协定， 即国与国之间为了解决重复征税问题所达成的具有法律效力的书面协定。 5 ．预算外资金:指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、 法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财 政性资金。目前我国的预算外资金主要包括地方财政部门管理的预算外资金和行政事业 单位管理的预算外资金，并且将部分预算外资金纳入到财政预算管理中，严格控制行政 事业性收费和政府性基金规模和适用范围，建立预算外资金收支预决算制度，规范预算 外资金的管理。 二．简答题(每题 10 分共 30 分) 1．市场失灵与政府干预。