债务调查报告和债务评价报告.doc

债务调查报告和债务评价报告 一、债务调查报告又称尽职调查报告是律师接受委托后对债务人的基本情况和财产状况进行调查后，运用其掌握的法律专业知识和积累的从业经验，对调查中获取的债权人的基本情况和财产状况进行分析后，向委托人出具的债务人状况的总结性报告。债务调查报告是律师对债务人进行走访调查后，确认其不能通过协商的方式解决债务纠纷后形成的有关债务人状况的总结。走访调查的周密性和严谨性决定着债务调查报告的实用价值。 债务调查的途径：委托人提供的有关债务人的情况和拖欠债务的证明材料；查询媒体和互联网上的有关债务人的资料；核对工商登记的住所地，实际经营场所；接洽经营者了解经营情况和实际控制人的还债态度；查看债务人经营场所和生产情况，了解其主要商品的供应来源；债务的担保情况；核对债务人的不动产状况等。债务调查应制定涵盖债务人所有财产事项的调查清单，走访调查时按调查清单逐一核实为制作债务调查报告取得第一手材料。债务调查的目的是了解债务人的资产对其债务的担保能力。 通过实地调查，律师可以获取债务人的基本情况，如登记注册资料，演变情况，企业规模，经营范围，股东，主营业务，固定资产，不动产等情况。在走访调查时得到的相关信息应记录在债务调查的工作底稿上，工作底稿是律师走访和调查过程中形成的工作记录、谈话记录及文件等资料。工作底稿是债务调查报告和债务评价报告撰写的基础材料，必须准则、及时、真实、完整。工作底稿的记录事项包括： 1、债务人属于什么行业，经营范围是否与营业范围相符； 2、办公场所或生产场地在什么地方，物业产权登记情况； 3、法定代表人是否是经营者，法定代表人与经营者之间的关系，股权结构，是否是家族企业； 4、债务人的成立时间，经营情况； 5、法定代表人及股东的阅历，道德水准； 6、债务人可供法院强制执行的财产，包括动产和不动产； 7、债务是否存在行将超过诉讼时效的情形； 8、债务的诉讼时效是否存在诉讼时效中断的事由。 债务调查报告可分为要旨和报告主文两部分，要旨是债务调查报告观点的概括，应当展示债务调查的全貌，是律师对被调查的债务人的基本观点；报告主文应载明债务调查的全部内容，展示全部调查事项。报告主文应包括： 1、序言。序言的内容包括：律师事务所和律师接受委托的情况；律师进行债务调查的过程；出具债务调查被告的事实和法律依据；确定债务调查报告的基准日（债务调查报告仅表明债务人基准日前的法律状况）；律师事务所和律师责任的限制，即律师仅依据已经开展的调查，以基准日前已经取得的相关资料和基准日前有效的法律、法规及律师的法律实务经验对债务做出的调查分析报告。 2、债务人的概况。包括债务人的成立时间，法定代表人，住所地，主要产品，是否正常营业。 3、债务人的组织机构。包括股东情况，实际控制人与股东的关系。 4、债务及担保情况。包括债务发生的时间，还债情况，担保情况，实际控制人对还债的态度，债务的诉讼时效等。 5、债务人的财产状况。债务人名下的动产和不动产情况。 债务调查报告表明了债务人在债务调查报告基准日前的法律状况，为债权人采取下一步行动提供了有力的决策依据。 二、 债务评价报告是由专业从事债务和不良资产处置的律师根据公证、客观、科学的原则，按照一定的程序和方法对债务进行考察调研和全面系统分析，做出有关债务人偿债能力可靠性的法律风险评价。债务评价报告是在律师通过实地走访调查后，在分析走访调查获取的债务人的基本情况和财产状况的基础上，对债务人的还债能力给出的法律风险评价。债务评价报告即是对债务分级管理的依据，也是选择不同方法进行债务处置的依据。债务评价报告是债务调查报告的副报告，是律师诉讼方案的基本观点，对律师的办案思路有引领作用，是律师规范化办案的基础性文件。 债务评价报告揭示的是通过诉讼手段实现债权的法律风险程度，债权人可以依据债务评价报告决定是否采取诉讼手段实现债权。债务评价报告的内容包括： 1、债务人的生产经营状况，逃避法院强制执行的方法； 2、债务人可供查封、扣押、拍卖的财产状况； 3、股东的实际出资是否达到公司章程规定的出资数额； 4、债务人进入破产清算程序债权的实现程度。 债务评价报告是律师办理债权类案件时采用的诉讼风险评估，由案件分析会议记录演变而来，体现了办案的谨慎性要求，是办精品案件的程序要求和实体要求。 作者 北京律协并购重组和不良资产处置委员会委员张学增