公司内部控制规范——成本费用.docx

第11部公司内部控制规范——成本费用11．1 岗位责任及授权批准11．1．1 成本费用业务岗位责任制度内控制度名称成本费用业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为防范成本费用管理风险，合理控制成本费用支出，需要明确内部成本费用管理业务相关的部门及岗位的职责权限，并确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司中与成本费用业务有关的岗位及其职责权限的设置。第2章岗位设置及主要职责第3条成本费用业务岗位的设置成本费用业务岗位至少应该包括财务总监、财务部经理、财务部会计、财务部出纳、各部门负责人及各部门员工六个岗位。第4条各岗位的主要职责1．财务总监的主要职责（1）复核成本费用的支出计划。（2）审核定额范围外的成本费用的支出。（3）审核成本费用定额、预算、制度及流程。（4）审查、审阅成本费用管理主要财务报表。（5）审核成本费用管理科目的增减并调整申请。2．财务部经理的主要职责（1）复核入账和重要会计报表。（2）组织制定成本费用制度、流程等。（3）组织制定成本费用预算和支出计划。（4）审核成本费用支出申请和分析报告。（5）组织开展对各部门的成本费用考核。（6）提出成本费用科目增减及调整意见。3．财务部会计的主要职责（1）编制成本费用报表。（2）定期对成本费用执行情况进行分析。（3）编制记账凭证和明细账，进行账务处理。（4）复核原始单据的真实性和金额的正确性。4．财务部出纳的主要职责支付成本费用相关款项。5．各部门负责人的主要职责（1）开展本部门成本费用考核。（2）制订本部门成本费用的支出计划。（3）在权限范围内和范围外审批费用支出申请。（4）配合财务部对成本费用执行情况进行分析。6．各部门员工的主要职责填写支出申请表。第3章成本费用业务不相容的岗位及基本要求第5条不相容岗位的职责1．成本费用支出与审批。2．成本费用支出与相关会计记录。3．成本费用定额、预算的编制与审批。第6条成本费用业务人员的基本要求1．具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。2．公司应当通过培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水准。第4章附则第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第8条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第9条本制度自年月日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期11．1．2 成本费用授权审核批准制度内控制度名称成本费用授权审核批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章总则第1条目的为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性与合法性，根据国家相关规定，结合本公司特点，特制定本制度。第2条适用的授权情况1．成本费用计划的授权批准。2．成本费用支出和分析的授权审批。3．成本费用定额、决策和预算的授权批准。第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第2章授权批准方式第4条公司成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总经理最终审批制。第5条公司成本费用的授权批准实行“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第3章授权批准权限和程序第6条各部门根据公司相关规定、公司经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表，具体如下。1．财务部负责编制、汇总公司总体的成本费用预算和计划。2．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。3．财务部对本公司总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。4．各部门负责编制本部门的成本费用预算的计划。5．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。6．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。7．其他成本费用工作开展过程中需报审报批的事项。第7条公司财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核，具体包括以下事项。1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制公司总体成本费用预算和计划。2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制公司总体的成本费用执行分析报告。3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制公司总体成本费用定额标准。第8条公司财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的权限。1．复核财务部编制的公司总体成本费用分析报告。2．复核财务部编制的公司总体成本费用定额、预算和计划。3．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。4．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。5．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的