JIUREP20168.PDF

JIU/REP/2016/8 联合国系统内部审计职能的状况 撰 写 人 拉杰卜·苏凯里 吉汗·泰尔齐 联合检查组 20 16 年，日内瓦 联 合 国 JIU/REP/2016/8 Chinese Original: English 联合国系统内部审计职能的状况 撰 写 人 拉杰卜·苏凯里 吉汗·泰尔齐 联合检查组 联 合 国 20 16 年，日内瓦 JIU/REP/2016/8 内容提要 联合国系统内部审计职能的状况 JIU/REP/2016/8 内部审计是联合国系统问责制结构的既定且不可分割的组成部分。其传统职 能是协助行政首长履行管理职责，执行基于风险的内部审计计划，以确保治理、 风险和管控过程有力和高效地运作，并提供改进建议。内部审计满足会员国和理 事机构在履行其监督职责方面所应发挥的作用。近年来，通过向理事机构提供更 多的内部审计报告已采取直接问责的形式。最近加强监督委员会作为主要监督机 制，通过提供独立的专家咨询和支持，进一步增强了内部审计职能的效力。 主要调查结果和结论 在联合国系统各组织中，内部审计是一个得到广泛承认和利用的职能，但需要 进一步为理事机构和捐助方最大限度地加以善用，以确保治理、内部管控和风险管 理进程。在独立的监督委员会的支持下，内部审计可以发挥核心作用，帮助各组织 和利益相关方清楚了解它们所掌握的一系列监督信息，并从中得出有用的结论。 内部审计职能通常设有其他独立的监督功能，例如调查、检查和评价，这对 许多联合国组织来说是一种可靠的方法。这些安排必须根据各组织的需要精心构 建，使监督职能的效率和协同效应最大化，同时保持内部审计的独立性。鼓励内 部审计/监督主管通过这些领域的审计和咨询工作，支持加强企业风险管理、内 部管控和基于成果的管理框架。 内部审计部门，特别是小型内部审计部门，寻求以最具成本效益的方式实施 内部审计，其中一些依靠其他组织提供服务。这些服务，特别是由联合国其他实 体提供的服务，常常是切实有效和物有所值的。但是，必须认真管理审计外包安 排，因为内部审计职能的责任必须保留在组织内部。 联合国系统各组织的内部审计部门处于良好的地位，通过与行政首长建立有 效的工作关系履行其职责。然而，正是通过直接或通过监督委员会与理事机构保 持报告关系，内部审计部门获得了较强的独立性，这可能是需要给予更多关注的 领域。必须为管理机构提供适当的手段，以实现保持内部审计独立性的适当条 件。这包括批准内部审计章程，审查内部审计部门的年度报告，并根据请求查阅 所有内部审计报告。它还包括就内部审计计划的完整性，其预算是否充足以及内 部审计/监督主管(或首席审计执行官)职位员额配置决策的合理性征询监督委员会 的意见。尽管理事机构对内部审