CPA的业务拓展.doc

第 24 卷 　 2 期 第 2009 年 3 月 审 计 与 经 济 研 究 JOURNAL OF AUD IT ECONOM I CS Vol 24, No. 2 . M ar , 2009 . CPA 的个人理财业务 :?潜力无限的新领域?华金秋 ,罗 　 樱 1 2 (1. 深圳大学 经济学院 , 广东 深圳 　518060; 2. 深圳大学 管理学院 , 广东 深圳 　518060) [摘 　 ]CPA 的个人理财业务包括个人理财咨询 (规划 )业务和个人理财鉴证业务 。要发展我国的 CPA 个人 要 理财业务需要从以下几方面进行努力 : 完善《 注册会计师法 》 等法规 、 中注协应发挥前瞻性作用 、 会计师事务所要积 极开拓个人理财业务 、 正确对待独立性与客观性的要求 、 考虑理财服务的职业胜任能力 、 合理确定收费水平 、 注意 防范 CPA 的个人理财业务风险 、 大力培养个人理财业务人才等 。 [关键词 ]CPA 个人理财 ; 理财咨询 (规划 )业务 ; 理财鉴证业务 [中图分类号 ] F239. 43 　　 [文献标识码 ]A 　　 [文章编号 ]1004 - 4833 ( 2009 ) 02 - 0040 - 05 　　在经济全球化的大背景下 , 个人的财富如同企 业一样处在不断的变化之中 。面对日益复杂的市场 经济环境和法律法规环境 , 一般个人及家庭所掌握 的专业知识和技能很难使他们对自己的财务进行全 面、 综合的规划 。而依法取得注册会计师证书并接 受委托从事审计和会计咨询 、 会计服务业务的注册 会计师 ( Certified Pub lic A ccountant, CPA ) 除承接审 查企业的会计报表 、 出具审计报告 , 验证企业资本 、 出具验资报告 , 办理企业合并 、 分立 、 清算事宜中的 审计业务 ,出具有关的报告等业务外 , 还逐渐承担起 个人理财业务 。他们对每一位个人理财客户都可以 有计划 、 有步骤地调整资产负债结构 , 从而更有效地 利用财务资源 。设定财务目标 , 确定现金流 、 净值和 风险承受能力是 CPA 的专业长项 。一些 CPA 还接 受过个人理财咨询 (规划 ) ( Persona l Financia l Plan2 ning, PFP )业务的培训 。有丰富经验的 CPA 能够评 一 、CPA 的个人理财业务的内容 注册会计师 ( CPA )提供个人理财服务包括个人 理财咨询 (规划 ) ( PFP ) 业务和个人理财鉴证 ( Per2 sona l Financial A ttesta tion, PFA )业务 (图 1 ) 。 CPA 可 以帮助个人设计理财方案以改变现状 , 并评估个人 是否遵守现行法规规定及理财管理的有效性 。个人 理财咨询 (规划 ) 业务是指 CPA 通过帮助客户有计 划地系统地利用自身财力资源 , 以实现其短期和长 期财务目标 。个人理财鉴证业务是指 CPA 将个人约 定事项的财务信息与事先确定的标准相对照 , 然后 年 ,美国注册会计师协会 ( A ICPA ) 就成立了个人理 就二者的符合程度提出保证判断的报告 。早在 1986 估个人目前的财务状况 ,帮助客户确定财务目标 , 规 划个人的教育 、 医疗保健 、 退休养老投资及资产的保 值增值策略 , 并同客户一道制订和监控计划方案来 实现既定的财务目标 。 [收稿日期 ] 2008 - 12 - 02 [作者简介 ]华金秋 ( 1974 —) ,男 ,江苏盐城人 ,深圳大学经济学院副教授 ,博士后 ,从事会计与审计研究 ; 罗樱 ( 1986 —) , 女 , 湖南娄底人 , 深 圳大学管理学院硕士研究生 ,从事会计与审计研究 。 ?40? 财部 ( The Pe rsonal Financial Planning D ivision, PF2 PD ) ,一些会计公司也开展个人理财业务多年 , CPA 的个人理财业务正成为会计公司引人注目的经济增 长点 。 1987 年 , PFPD 开发出认证的个人理财专家 ( the A ccredited Persona l Financia l Sp ec ialist, A PFS ) 证书 , 现改为个人理财专家 ( PFS ) 证书 , 这一证书仅授予 合格 的 CPA。为 了 获 得 这 一 称 号 , CPA 必 须 通 过 图 1 　CPA 的个人理财业务分类 AI CPA 的职业责任 、 个人财务规划过程 、 个人所得税 并签署一份贷款申请和个人财务报表 。还有很多人 依据此表缴纳所得税 、 房产税和赠与税 、 制订退休养 老计划等 。但个人自行完成的财务报告在外界看来 可信 度 不 高 , 于