存货盘点专项内部审计报告.doc

xxxxxx股份有限公司 关于年终存货盘点情况的 审计报告 xx审xxxx第xxx号 审计部 xxxx年xx月xx日 文件签收情况 项目 　 　 签名 　 　 　 　 日期 　 　 　 　 签收部门申明 以上文件已签收,我们将对报告中所反映的情况进行认真考虑,并努力对可行项目进行改进,并将持续改进情况反馈审计部。 关于年终存货盘点工作的 审　计　报　告 xx审xxxx第xxx号 根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。 审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。 审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。 一、存货盘存结果。 截止xxx年底，公司存货盘点余额为xxx万元（含车间在制品、项目在建物料共xxx万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为xxx万元。具体明细如下： 表1 单位：万元 类别差异原因 原材料 半成品 产成品 低值易耗品 总计 盘亏 盘盈 盘亏 盘盈 盘亏 盘盈 盘亏 盘盈 盘亏 盘盈 编码问题 -4.97 1.29 -0.72 0.25 0.34 -5.69 1.88 系统差异 -0.39 0.11 -0.14 -0.52 0.11 BOM及换算差异 -0.58 22.63 -0.58 22.63 前期差异 -0.18 0.17 10.4 -0.03 0.01 -0.20 10.58 收发货差异 -0.39 4.67 0.30 0.95 -0.39 5.92 采购备品未入账 0.46 0.00 0.46 其他 -1.46 5.44 -0.99 2.42 -0.01 -2.46 7.85 在制品 -0.24 1.19 -0.24 1.19 总计 -7.96 34.75 -1.85 13.37 -0.01 1.29 -0.03 0.01 -10.09 50.62 审计发现： (1)前期差异形成盘盈xx万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异xx万元。 建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。 (2)BOM及换算差异形成盘盈近xxx万元，其主要原因有： 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异； 边角废料的利用； 计量单位的转换差异等； BOM用量出现错误等。 建议：a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）； b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。 (3)收发货盘点差异形成盘盈近xx万元，主要原因有： 工程领退料错误； 已开据领料单但实际未领用； 车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。 (4)部份盘亏物料明细： 表2 单位：万元 存货编码 存货名称 规格型号 BOM及 换算差异 编码问题 并库 前期 差异 收发货 差异 系统 差异 其他 合计 TPT胶膜 枫华 -3.97 -3.97 铝材 46*30 -0.95 -0.95 EVA胶膜 枫华1*200 -0.69 -0.69 分体式家用热泵主机 KRS-1.5S -0.38 -0.38 天王支架及尾座 TZC36-58-T07 -0.35 -0.35 天王支架及尾座 TZC30-58-T07 -0.27 -0.27 天王左桶托 ф460 -0.21 -0.21 分体式空气热泵 热水器水箱 KRS-20