预算执行审计发现主要问题汇总.doc

预算执行审计 1.财政部门审计 ? 业务分类 审计事项 一、预算编制和批复 　 　 预算编制不细化 　 预算编制不完整 　 预算编制批复不规范 　 向非预算单位安排预算资金 　 未能统筹安排预算指标 　 多列重列经费预算 　 未编制政府采购预算 　 政府采购预算编制不完整 　 以收定支拨付经费 　 预算指标管理系统缺陷 　 未及时足额批复预算 　 追加预算 二、预算收入执行 　 　 隐瞒预算收入 　 延压收入 　 虚增财政收入 　 违规退库 　 违规调入收入 　 少征预算收入 　 提前征收税款 　 收入未纳入预算管理 　 少计收入 　 人为调节收入年度 　 借款虚缴预算收入 　 截留预算收入 　 未及时解缴国库 　 应缴未缴预算款 　 专项资金支出不合规 　 指标下达不及时 　 执行中频繁追加预算 　 支出拨付不及时 　 多下达指标通知单 　 预算执行进度缓慢 　 预备费审批支出不合规 　 应拨未拨 　 虚列支出 　 虚减支出(赤字) 　 预算支出进度与占比例审计 　 向非财政管理预算单位拨款 　 无预算项目支出 　 无预算或超预算拨款 　 违规自定政策，税收先征后返 　 违规支出 　 少反映支出 　 指标下达不及时 　 管理不规范 　 超支挂账 　 超预算拨款 　 超预算拨款或欠预算拨款 　 超范围列支 　 超标准支出 　 金融危机对税收收入的影响 三、预算结余 　 　 收入支出科目年末未结转 　 收入支出年末年初余额结转不一致 　 预算支出指标结转下年 四、政府性基金 　 　 超人大批准的政府基金预算批复部门基金支出预算 　 管理不规范 　 挪用地方教育发展费 　 水利建设基金 　 土地出让金和车辆通行费收支审计 　 违规返还商业地块土地出让金 　 土地出让收入 　 未严格执行土地使用权出让最低价 　 政府性基金收入应纳未纳预算管理 　 资金绩效 五、预算外收入与支出 　 　 非税收入核算管理不规范 　 非税收入征管 　 管理不规范 　 乱收费 　 收费无依据 　 收取部分已取消、暂停征收的行政事业性收费项目 　 应缴未缴预算款 　 预算外收入挂往来 　 预算支出未拨付，挂暂存 六、专项资金 　 　 资金滞留在财政部门未能及时拨付 　 专项资金未按既定计划使用 　 专项资金使用率 　 专项资金设立交叉重复 　 重复申报领取补助金 　 种粮耕地未享受补贴 　 滞拨专项转移支付资金 　 额外收费，增加农民负担 　 虚增财政支农支出 　 虚报冒领农村教培工程专项资金 　 未及时拨付资金 　 未及时安排使用专项资金 　 违规出借财政性资金 　 违规退还住宅专项维修资金 　 违规通过现金方式拨付专项经费 　 违规领取失业保险金 　 违规减免和返还土地出让金 　 违规计提农发基金业务费转镇机关工会账户 　 违规改变文化事业建设费用途 　 退耕还林和退牧还草项目区域交叉重复 　 未纳入财政预算 　 套取教育化债资金用于平衡财政 　 私存私放专项资金 　 使用虚假票据套取专项资金 　 少征污水处理费 　 少征土地出让金 　 票据使用混乱 　 挪用上级专项资金平衡预算 　 挪用劳动力转移培训资金购置轿车 　 挪用和降低标准发放补贴资金 　 弄虚作假套取资金 　 跨期结转上级专款 　 挤占挪用 　 管理不规范 七、国库资金管理 　 　 “账外账” 　 国库集中支付上年结余指标录入不及时 　 国库集中支付效益分析 　 集中支付未支付到商品供应者或劳务提供者 　 将预算内资金转为预算外资金 　 授权支付中大额提现 　 违规出借财政资金 　 银行存款账月末余额为赤字 　 预拨资金长期未转账核销 　 暂存款、暂付款长期挂账 　 执行率过高 八、其他 　 　 冰雪灾害救灾款物 　 补助下级支出 　 村级收入 　 调入资金不入账 　 固定资产未入账 　 管理不规范 　 挪用公款 　 区街财政体制结算的制度 　 人为调整报表数字 　 融资平台违规出借资金 　 个人借款未清理收回 　 地方政府偿债风险 　 违反拆迁协议，以营业用房安置办公用房 　 违规集资 　 招商引资项目、资金情况 　 政府集中采购 ? 2.部门预算执行审计 ? 部门预算执行审计 业务分类 审计事项 事项说明 一、预算编制与批复 　 　 　 收入未纳入预算管理 收入预算不完整，应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算 　 结余资金未纳入预算 动用上年结余安排本年支出未纳