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关于中智云游（北京）科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见的回复 推荐主办券商 二〇一六年一月 关于中智云游 （北京）科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司下发的《关于中智云游（北京）科技股份有限公司挂牌申请文件的反 馈意见》（以下简称“反馈意见”）已收悉，安信证券股份有限公司作为中智云 游 （北京）科技股份有限公司 （以下简称“公司”或“拟挂牌企业”）本次挂牌 的主办券商，专门组织人员会同拟挂牌企业、挂牌公司律师、申报会计师对反馈 意见的有关问题逐项进行讨论研究和落实，对涉及《公开转让说明书》等部分进 行了修改及补充说明，上述涉及申报材料中修改、补充及更新披露内容以楷体粗 体标识。 如无特别说明，本回复中的简称或名词的释义与《公开转让说明书》中的具 有相同含义。 1 一、特殊问题3 1.公司2013 年和2014 年扣非后净利润持续为负。（1）请公司补充披露上述 情况的具体成因；（2）请公司结合期后重大业务合同等说明公司的期后经营 情况，并分析公司业务的持续性与稳定性；（3）请主办券商结合公司的市场 开发能力、市场前景、公司核心竞争优势、同行业竞争对手、行业政策等情 况对公司的持续经营能力发表意见，并对照《全国中小企业股份转让系统股 票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》，逐条论述公司是否符合关于持续经 营能力的挂牌条件。3 2.申报文件显示，公司的旅游电子商务业务按照全额法确认收入。（1）请公 司补充披露上述业务按全额法进行收入确认的依据，如合同约定的权益义 务、风险报酬转移等，是否符合实际业务情况，税收缴纳是否合法合规，必 要时披露相关风险并作重大事项提示；（2）请申报会计师补充核查，对上述 收入确认方法是否符合公司业务实际，会计处理是否符合同行业收入确认惯 例，是否符合《企业会计准则》的相关规定，发表意见并披露；（3）请主办 券商核查并发表意见。 11 3.报告期内公司主要客户存在个人。（1）请公司补充披露报告期内前五大客 户中个人客户的成因及销售内容；（2）请公司补充披露针对个人客户的合同 签订、发票开具与取得、款项结算方式等，并披露公司针对采购循环、生产 循环、销售循环相关的内部控制制度；（3）请公司补充披露报告期内是否存 在现金结算或使用个人卡的情况，如存在，请披露金额、占比、相关内控措 施及运行规范现状；（4）请主办券商并申报会计师补充核查公司内控制度的 设立及运行情况，税收缴纳是否及时合规，若存在个人卡结算或现金结算， 则补充核查是否真实完整，报告期内个人卡流水情况是否与公司经营业务相 关，是否存在资金体外循环，是否与个人资金混淆，是否存在坐支现金的情 况，并对上述结算方式的合法合规性与公司内控制度的有效性发表明确意 见。（5）请主办券商并申报会计师补充说明针对公司收入执行的具体尽调及 审计程序，确认的金额占总金额的比重，取得的相关的内外部证据，并发表 意见。 14 二、中介机构执业质量问题 18 三、申报文件的相关问题 19 2 一、特殊问题 1.公司2013 年和2014 年扣非后净利润持续为负。（1）请公司补充披露上 述情况的具体成因；（2）请公司结合期后重大业务合同等说明公司的期后经营 情况，并分析公司业务的持续性与稳定性；（3）请主办券商结合公司的市场开 发能力、市场前景、公司核心竞争优势、同行业竞争对手、行业政策等情况对 公司的持续经营能力发表意见，并对照《全国中小企业股份转让系统股票挂牌 条件适用基本标准指引（试行）》，逐条论述公司是否符合关于持续经营能力 的挂牌条件。 【回复】 （1）请公司补充披露上述情况的具体成因 公司已经在公开转让说明书之 “第四节 公司财务”之 “五、最近两年一期 的主要会计数据和财务指标”之“（二）营业收入、利润和毛利率情况”之“3、 营业收入和利润的变动趋势及原因”部分补充披露如下内容：