税收行政执法案卷评查课件.ppt

税收行政执法案卷评查学习课件 七、后续管理 评查内容：税务事项通知书。税务机关应当结合税收风险管理,落实定期跟踪反馈工作,纳税人享受核准类减免税的条件发生变化时，应及时根据变化情况，对税收优惠资格进行重新审核。 评查方法及评分标准：查税务事项通知书（税收优惠资格取消、暂停、恢复）。纳税人享受核准类减免税的条件已发生变化，未按规定进行重新认定的，扣10分；未将享受减免税的纳税人履行纳税义务情况纳入风险管理的,扣3分;没有跟踪反馈意见的,扣2分。 八、案卷归档 （一）案卷整理 评查内容：卷内目录符合规范；材料收集齐全、排列符合规定；纸张无破损、没有冗余材料；卷内文字应当使用蓝黑色、黑色钢笔或者签字笔，字迹清晰；当事人提供的材料使用圆珠笔的，入卷应予复印；编页要全，不能漏页，所有页码在纸张同一位置，横表表头靠里。 评查方法及评分标准：查看案卷材料。卷内目录填写不规范或者不清晰的，扣1分。卷内材料排列不符合规定的，扣2分。纸张有破损的，每处扣1分。有其他不符合要求的问题的，每处扣1分。 税收行政执法案卷评查学习课件 （二）案件归档 1、评查内容：一案一卷，统一编号。使用统一规范的卷皮，封面填写规范、内容完整，装订整齐美观，有备考表。 2、评查方法及评分标准：查看案卷外观。未使用统一规范卷皮、未统一编号、案卷封面填写缺项的，扣2分。装订不整齐、无备考表的，扣1分。 税收行政执法案卷评查学习课件 税务稽查案卷评查内容和标准 一、不合格类：是否存在下列评定为不合格情形：执法主体不合法；适用法律法规错误；主要事实不清、关键证据不足；程序严重违法；超越职权或滥用裁量权；其他严重违法情形。 2.评查方法及评分标准：查案卷整体资料。 （1）适用法律依据错误导致严重侵犯被查对象合法权益，或者造成国家税款大额损失； （2）无《税务检查通知书》； （3）所取证据不能证明主要违法事实； （4）应制发《税务处理决定书》或《税务稽查结论》而没有制发； （5）应制发《税务行政处罚事项告知书》而没有制发； （6）应制发《税务行政处罚决定书》或《不予税务行政处罚决定书》而没有制发； （7）滥用处罚裁量权，选择性处罚的； （8）强制执行前未催告，未呈报本级地税局长批准，未制发《税收强制执行决定书》。 税收行政执法案卷评查学习课件 二、综合要求 （一）单位名称 评查内容：《税务检查通知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》等法定文书及稽查报告、稽查底稿中被查单位名称应一致。 评查方法及评分标准：《税务检查通知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》等法定文书及稽查报告、稽查底稿中的名称与被查单位名称不一致的，发现一处扣1分；发现两处以上（含两处），扣3分。（注：稽查底稿暂可以用规范的单位简称。） （二）时限 评查内容：《税务检查通知书》、《税务稽查报告》、《税务稽查审理报告》和《执行报告》。检查、审理和执行应按规定时限办理。 评查方法及评分标准：超过规定的时间进行检查、审理和执行，未履行报批手续或者超过批准延长期办结的，每次扣1分。久拖未执行的，扣2分。 税收行政执法案卷评查学习课件 （三）各种对外稽查文书 评查内容：各种对外稽查文书。适用法律依据应准确；法律依据引用应为文件的全称和文号，具体到条、款、项、目；法律法规的位阶引用要符合要求。 评查方法及评分标准：适用法律法规规章或者规范性文件错误的，每处扣2分。法律依据引用未包含发文单位的全称和字号，未具体到条、款、项、目，每处扣1分；法律法规的位阶引用不符合要求的，每处扣1分。 （四）送达回证 评查内容：《税务检查通知书》、《调取账簿资料通知书》、调账清单及其他通知事项所用通知书或告知书等对外文书应依法送达，直接送达的包括送达地点、时间、送达人、被送达人或者见证人签名或盖章，其他方式送达的应符合法定程序。对外文书应按规定时限送达。 评查方法及评分标准：送达税务稽查文书无《送达回证》，或者无效送达，发现一起扣2分；纳税人及2名以上检查人员签字手续不完备等送达手续不符合规定，或者送达回证内容填写不全的，每处扣1分。未使用其他送达方式就直接公告送达的，扣5分。 《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》和《税务行政处罚决定书》未按照规定在制作完毕后3个工作日送达被查对象的，每处扣1分。 税收行政执法案卷评查学习课件 湖北省地方税收行政执法案卷评查办法（鄂地税发〔2016〕165号） 案卷评查范围