流动资金紧缺的原因及对策介绍.docx

PAGE \* MERGEFORMAT25 内蒙古财经大学本科双学位论文 企业流动资金紧缺的原因与对策 ——以内蒙古伊利公司为例 作 业 葛晶 院 系 统计与数学学院 专 业 12信息与计算科学 年 级 12级会计13班 学 号 122093104 指导教师 朝黎明 摘要 随着我国社会主义市场经济的进一步发展, 企业流动资金紧缺问题将影响企业的效益。资金作为市场生产的一大要素，是经济正常运行的“晴雨表”。管理好流动资金并使其处于良性循环，有效的运用、合理分配流动资金。企业创造一个良性循环的市场，是企业目前急需解决的问题。企业资金的多少不仅决定规模经营程度,还决定了企业的实力。但是,近几年来,资金紧缺成了国有企业普遍存在的一大难题,许多企业已经到了生产难以维持,税款长期拖欠,职工工资不能及时兑现的地步,严重制约了企业生产发展和效益的提高。造成这个问题的原因,固然有国家宏观调控制约因素的影响,但企业内部管理体系不健全和经营不善,缺乏营运资金以及运用资金的能力低下则是一个重要的原因。本文从伊利企业现金流量加以分析，对其资金是否短缺进行分析，并对企业内部可能出现的问题如企业资金结构、内部控制体系、流动资金运转存在漏洞等问题，以及外部环境可能出现的问题，导致伊利企业存在着流动资金短缺问题，并提出缓解流动资金紧缺的措施。 关键词：上市公司 流动资金 紧缺 伊利公司  目录 摘要1 一、绪论3 二、流动资金概述3 （一）流动资金的特点3 （二）流动资金的重要性4 三、企业流动资金问题及对策侧7 四、对伊利公司流动资金的分析及对策9 （一）伊利公司概况9 （二）对伊利公司2010年—2014年流动资金分析13 （三）对伊利公司企业流动资金紧缺的对策13 五、总结20 六、参考文献21 一、绪论 实现企业流动资金的良性循环，是企业得以生存和发展的必要条件，但一直以来，资金紧缺一直是困扰我国企业发展的一个重要问题。它不仅影响企业的生产力，严重影响了企业的生存、改造和发展的能力，也成为加???企业改革，建立现代化企业制度乃至社会主义市场经济体制的一个重要制约因素。企业流动资金紧缺，从表面上看，是成本增加、产品滞销或货款拖欠等原因造成的，但进一步分析不难发现，企业流动资金紧缺隐含着多方面的现实以及复杂的原因,其中有政策和市场变化的因素，也有企业缺乏有效的资金管理机制和营销措施等，使得企业资金匮乏,经济效益低下,生产经营难以为继。企业的经营过程也就是资金的流动和形式不断变化的过程。资金的存在有着重要的意义，只有具备一定量的资金，企业才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，各种各样的原因会造成在某一环节资金积压，造成资金短缺，所以企业要想顺利实现资金周转，就要具备足够的资金，特别是流动资金，在必要的时候必须注入一定的流动资金。本文对流动资金的定义、特点及流动资金对企业的重要性进行阐述。 流动资金概述 流动资金是指项目投产后，为进行正常生产营运，用于购买原材料和燃料，支付工资及其他经营费用等必须需要的周转资金。流动资金因其流动性而成为企业日常生产经营活动的基础资金，持有一定量的流动资金对企业有十分重要的意义，又由于流动现金的获利能力较弱，企业需在风险和收益率之间进行权衡，把流动资金控制在一定的可接受范围内，既不能不够，也不可多余。 流动资金的特点 流动资金是企业在生产经营过程中所占有的流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变、流动资金占用数量具有波动性、流动资金的循环周期与生产经营周期具有一致相同的特点。企业如果拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的风险。通过对流动资金中现金、应收账款和存货等主要项目的管理，可以达到既能合理使用流动资金，又能加快流动资金周转，使流动资金的使用效率提高，风险降低的目的。 流动资金的重要性 资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的重要命脉，是企业实现知己负担盈亏、参与市场竞争的必须条件。财务管理是企业管理的中心，财务管理的中心为资金管理，企业不仅要能够合理筹划资金，要更能够合理地使用流动资金。通过各种财务管理措施来提高资金使用效率，保证资金的有序良性循环。资金紧张是企业普遍都会有的问题，其中中小企业甚是严重，如何走出资金紧缺的困境，更有效率的使用好流动资金，用以保证企业正常的经营活动，以下就企业现状浅谈流动资金紧缺的原因及对策。 三、企业流动资金问题及对策 （一）企业流动资金短缺的原因 1．资金占用不合理，造成企业流动资金的浪费。 流动资金是企业经营必