应收账款总账与明细账的试算平衡.doc

借贷记账法课堂实践教学内容 鹤翔有限责任公司3月初账户余额情况： 库存现金 100元 银行存款 150000元 原材料 8000元 A材料1000元 B材料7000元 固定资产 500000元 累计折旧 20000元 生产成本 6000元 甲产品 4000元 乙产品 2000元 应收账款 80000元 光明厂 70000元 小小公司 10000元 应付账款 100000元 曙光公司 60000元 大大公司 40000元 短期借款 50000元 鹤翔有限责任公司3月份发生的经济业务共计15笔（以下业务暂时不涉及增值税）。 ⑴从银行提取现金3000元备用； ⑵购入材料A材料100件，每件100元，银行存款支付，材料入库。 ⑶收到投资者投入货币资金100000元； ⑷用银行存款购入汽车一台，50000元； ⑸生产领用B材料10吨，每吨500元，生产甲产品； ⑹从曙光公司购入B材料5吨，每吨550元，材料入库，货款尚未支付； ⑺收到光明企业前欠货款65000元，存入银行； ⑻支付前欠曙光公司的购货款25000元； ⑼生产领用A材料50件，每件100元，生产乙产品； ⑽提取车间生产设备折旧2000元； ⑾从银行提取现金30000元，备发工资； ⑿支付工资30000元。 ⒀结转生产A产品的工资10000元，生产B产品的工资15000元，支付车间管理人员工资5000元； ⒁用银行存款50000元还短期借款； ⒂小王出差借差旅费1000元。 要求： ⑴根据以上内容编制会计分录； ⑵进行发生额和余额的试算平衡； ⑶进行总分类账户和所属明细分类账户的余额和发生额的试算平衡。 应收账款总账与明细账的试算平衡 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料—A 1000 10000 5000 6000 原材料—B 7000 5250 5000 7250 原材料 8000 15250 10000 13250 生产成本总账与明细账的试算平衡 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 生产成本—甲 4000 15000 19000 生产成本—乙 2000 20000 22000 生产成本 6000 35000 41000 应付账款总账与明细账的试算平衡 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应付账款—曙光公司 60000 25000 5250 40250 应付账款—大大公司 40000 40000 应付账款 100000 25000 5250 80250 应收账款总账与明细账的试算平衡 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应收账款—光明工厂 70000 65000 5000 应收账款—小小工厂 10000 10000 应收账款 80000 15000 1