收支两条线核算办法.doc

广州德普达快运有限责任公司 “收支两条线”资金核算办法(试行) 为提高资金使用效率，合理解决公司分支机构资金铺垫大，资金浪费的情况；合理规避资金风险，减少资金沉淀；合理提高资金使用综合经济效益，达到统一理财和统一管理银行帐户的目的，从2007年1月1日起实行“收支两条线”资金管理的模式。 实行收支两条线的原则规定 总则： 收款全额上交，流动资金实行备用金管理，所有支出实行预算管理，所有开支按计划下拨。 实施范围： 暂时在2006年底前成立的分公司实施,新建的分公司待成熟后一并实行。 核算管理层次： 二级核算：一级为总公司核算，二级为分公司核算。 两级管理：一级为总公司对全国所属机构的管理，二级为分公司内部的管理。 实施办法： 增加一个科目，即：“资金往来”科目；开设两个银行账户，即：“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。 总公司在工商银行开设“银行存款—一般结算账户”，用于对应分公司、总公司会计处资金核算之间的往来。 所有分公司必须按照总公司的规定，统一在指定的工商银行开设两个“收支两条线”专用账户，即：“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。“银行存款—一般结算户”为收款和缴款专用账户，“银行存款—基本帐户”为接受拨款和划转费用账户。两个账户使用按照以上定义严格区分，不得混淆，不得互相转款。 管理责任： 总公司建立以财务部为核心的“收支两条线”推进、落实、管理机构，负责制定管理制度、核算办法、有关账务处理办法及其他有关政策，并对执行“收支两条线”的违规行为进行检查、监督和处理。总公司财务部负责人为全国“收支两条线”第一责任人。各分公司建立逐级负责制。分公司负责人为第一责任人，分公司会计为第二责任人，具体经办人为第三责任人，负责实施本分公司“收支两条线”工作，并负责与总公司对账，保证账账、帐表完全相符。 收支两条线核算办法 （一）分公司的核算办法： 在总公司指定的银行开设“银行存款—基本账户”、“银行存款—一般结算户”。 资金调配的核算增设“资金往来”科目，费用的核算实行备用金和计划管理。 分公司“银行存款—一般结算户”的核算：分公司“银行存款—一般结算户”专门用于接收存入或通过网上银行划入的款项，以及分公司收取的各种款项、通过网上银行自动划款到总公司“银行存款—一般结算户”的款项；分公司账务处理规定如下： 收到营业款项账务处理： 借：银行存款——一般结算户 贷：应收账款（主营业务收入等科目） 从一般结算账户上缴总公司款项 借：资金往来——上缴总公司 贷：银行存款——一般结算户 分公司“银行存款—基本账户”的核算：本账户专门用于接收总公司拨款收入；费用支出、提取现金等日常业务性质的开支。分公司账务处理规定如下： 收到总公司拨付或补充的备用金： 借：银行存款——基本存款户 贷：资金往来——总部拨款 按照计划支付费用和其他项目支出： 借：各有关科目 贷：银行存款——基本存款户 （非生产性支出、固定资产投资支出按计划审批，专项费用在本账户核算。） 每半月与总公司财务部对账，保证双方账务完全相符。 （三）总公司的核算办法： 总公司在商定的银行开设“银行存款——一般结算户”，专门用于接收各分公司上缴的款项；下拨给基地、分公司的款项，以及按照批复转出的款项。总公司账务处理规定如下： 接收各分公司上缴的款项： 借：银行存款——资金往来专户 贷：资金往来——分公司缴款——ＸＸ分——分公司拨款——ＸＸ分——资金往来专户 广州德普达快运有限责任公司财务部 二○○七年一月三十日 广州德普达快运有限责任公司 Guangzhou DPD Direct Parcel Distribution Co., Ltd 广州市白云区沙涌北东大街8号首层 Ground Floor, No 8, Dongda Jie, Shachong Bei, Baiyun District, Guangzhou 邮编: 510620 Postcode: 510620 电话: 86(0)20Tel.: 86(0) 20 传真: 86(0)20 Fax: 86(0)20