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风险导向审计方法 ——****公司审计案例 相关知识点  现代风险导向审计的业务流程 步 骤 审计业务流程和程序 目 的 用以规范的国家审计准则 评估程序 了解被审计单位及其 为了评估财务报表总体层次 中国注册会计师审计准则第 环境，包括内部控制 和认定层次的重大错报风险 1211 号《了解被审计单位及 其环境并评估重大错报风 险》 进一步审计程序 （必要时）控制测试 测试内部控制在防止、发现和 中国注册会计师审计准则第 纠正认定层次重大错报方面 1231 号《针对评估的重大错 的有效性，并据此重新评估认 报风险实施的程序》，第1301 定层次的重大错报风险 号《审计证据》 进一步审计程序 实质性程序 降低检查风险 相关知识点  风险评估  风险评估程序 :询问被审计单位管理层和内部其他相关人 员；实施分析程序；观察和检查  其他审计程序和信息来源 相关知识点-风险评估  了解被审计单位及其环境  行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;  被审计单位的性质；  被审计单位对会计政策的选择和运用；  被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；  被审计单位财务业绩的衡量和评价；  被审计单位的内部控制。 相关知识点-风险评估  了解被审计单位的内部控制  了解控制环境  了解被审计单位的风险评估过程  了解信息系统与沟通  了解控制活动  了解对控制的监督 相关知识点-风险评估  评估重大错报风险  识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险  需要特别考虑的重大错报风险（简称特别风险） 相关知识点  风险应对  针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施  针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序  控制测试  实质性程序  评价列报的适当性  评价审计证据的充分性和适当性 案例- 【案情】  案件回顾  1997年1月21 日,****在深圳证券交易所成功上市.上市第 一天便走势凌厉，股价最高时达18.67元，比发行价上涨 了137%。  2001年，虚假陈述引来的大批股民成就了**** 的资本神话 案例- 【案情】  被审计单位基本情况及造假历程  公司于1994年1月正式创立，总股本5,800万元，每股面 值1元，发行价1.60元，其中国家股2,200万股，社会法人 股150万股，1月8 日至10 日三天向内部职工定向募集内部 职工股3,450万股。  1994年1月9 日,**让当时的财务处负责人以**高新技术发 展公司名义购买公司内部职工股1,000万股，每股价格为 1.6元。 案例- 【案情】  被审计单位基本情况及造假历程  1996年，隋**、高**决定将1,000万股内部职工股过户至40 个个人账户  为了奖励部分优秀职工，****在1996年前从一级市场上另行 购买了44万股内部职工股，过户至4个自然人账户；  1996年12月17 日，经中国证监会批准，公司向社会公开发 行1,030万股，发行价7.88元，总股本变为6,830万股  1997年1月21 日，公司1,720万股社会公众股在深交所挂牌 上市，其余的内部职工股2,760万股，三年后上市交易。 案例- 【案情】  被审计单位基本情况及造假历程  公司形成了一个在隋**指挥下的由证券部、财务部和经营销 售部门分工合作组成的“造假小组”  证券部负责抛售股票提供资金  公司经营销售部门负责伪造合同与发票 ：从1997年开始， 先后伪造销售合同1,242份，合同金额1