企业上市财务操作实务(格式修改后).pptxVIP

;;我们企业的财务部门在做什么？;大财务Or小财务 ;财务部门还能为企业做什么？;一条主线 资金管理是企业生命线，钱到哪里财务管理就到哪里。 三个层次 信息层、管理层、战略层 六大系统 核算系统、分析系统；风险控制系统、预算系统；战略管理系统、财务组织结构系统;;一、 前言;1;10;上市财务合规不只是“会计核算”上的记账合规。这只是技术层面上按“会计准则”的要求核算企业信息 重要的还有“公司合规—以达到上市要求”;三、上市财务规范的重要内容; 1、货币资金; 2、其他应收账款; 3、应收帐款; 4、其他应付账款; 5、存货; 6、固定资产; 7、待处理财产损益; 8、短期借款; 9、收入确认; 10、会计政策适用问题; 11、会计基础重视问题; 12、内部控制提升问题; 13、企业盈利规划问题; 14、资本负债结构问题; 15、税收方案筹划问题; 16、关联交易处理问题; 17、员工激励衔接问题;四、审计需关注的问题;（一）公司治理机制健全，合法规范经营;5.现任董事、监事和高级管理人员是否具备和遵守《公司法》规定的任职资格和义务，不应存在最近24个月内受到中国证监会行政处罚或者被采取证券市场禁入措施的情形。 6.公司报告期内是否存在股东包括控股股东、实际控制人及其关联方占用公司资金、资产或其他资源的情形。如有，应在申请挂牌前予以归还或规范。 7.公司是否设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策是否能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。 8.新三板公司的内部控制制度是否健全且被有效执行。 （1）关注内部控制制度的具体标准设定是否健全。尤其在责任控制、业务处理程序、内部牵制、会计控制、内部审计等方面是否制定了合理、可行的规章制度；确保：①业务记录与会计记录有勾稽关系，定期核对和监督制度健全；②业务记录系统完整；③业务授权和执行分工明确。 （2）审查内控制度的执行情况，检查内控制度是否在实际工作中得到了贯彻执行。新三板公司股权集中，可能少数人控制生产管理和经营决策，行为处事具有暗箱操作的意愿，常常导致内控制度流于形式，不能有效执行。 （3）对于组织分散经营的企业，关注是否形成有效的内部控制机制。 （4）对财务负责人和核心技术人员更替频率高的企业，关注人员变动对内控的影响。;（5）特别关注资金管理，尤其是公司与股东或关联方的资金往来真实性和交易背景。包括： ①公司有无完善的资金管理制度； ②是否设置独立的财务部门，在银行独立开户； ③个人股东与公司的资产、财务收支是否分开； ④资金是否被控股股东、实际控制人及控制的其他企业，以借款、代偿债务、代垫款项以及其他方式占用的现象。 （6）关注对外担保的审批权限和审议程序，是否存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形。 9.CPA还应特别关注有无因股权集中而导致的管理层凌驾于内控制度之上的风险。如有，应作为特别风险应对;（二）股权出资股权明晰，股票发行和转让行为合法合规;公司的股票发行和转让是否依法履行必要内部决议、外部审批（如有）程序，股票转让须符合限售的规定。 （1）公司股票发行和转让行为合法合规，不存在下列情形： A.最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券； B.违法行为虽然发生在36个月前，目前仍处于持续状态，但《非上市公众公司监督管理办法》实施前形成的股东超200人的股份有限公司经中国证监会确认的除外。 （2）公司股票限售安排对否符合《公司法》和《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》的有关规定。 在区域股权市场及其他交易市场进行权益转让的公司，申请股票在全国股份转让系统挂牌前的发行和转让等行为是否合法合规。 公司的控股子公司或纳入合并报表的其他企业的发行和转让行为是否符合《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》的规定。 ;（三）业务明确，具有持续经营能力;（三）业务明确，具有持续经营能力;（四）公司主要资产状况;（五）同业竞争和关联交易;（五）同业竞争和关联交易;（六）内部研究开发费用的确认和计量;（六）内部研究开发费用的确认和计量;（七）新商业模式下收入的确认;（八）税务问题;五、财务规范全程指引;（一）、公司财务规范流程;1、财务规范诊断;2、财务规范整改方案设计;3、财务规范整改方案实施;4、反馈及流程修订;常见问题： 企业未设立独立的会计部门； 财务人员从事与岗位相冲突的职务； 企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。 规范的思路与方法：