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损益表 主营业务收入 - 主营业务成本及税金 主营业务利润（毛利） +其它业务利润 -期间费用(管理费用\营业费用\财务费用） 营业利润 +投资收益 +营业外收支净额 税前利润 - 所得税 净利润 -普通股及优先股股利 保留盈余 翻剪憎搓搐向孩晤某腾蔓磺市咖套杨愚跟萌骸惭猫描挡伟吕纸卸仰溉钮惭10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件 资产负债表 资产 负债及所有者权益 流动资产 货币资金 短期投资 应收账款 存货 长期资产 长期投资 土地（国外） 厂房及设备 减：折旧 无形资产 资产总额 流动负债 应付账款 应付票据 应付工资 长期负债 抵押借款 应付债券 所有者权益 实收资本(股本) 资本公积 保留盈余 负债及所有者权益总额 更鬃须绩这批玫睁境徽聪易瑶簇革垄蔓倚弦奎涯扛误哇纸崩涡冷磁享隋荧10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件 企业现金流的来源 经营活动中 产生的现金流 投资活动中 产生的现金流 筹资活动中 产生的现金流 1销售商品或提供劳务 2税费返还及其它 1购买商品接受劳务 2支付工资及奖金等 3支付税金及其它 1取得投资收益 2收回投资 3处置资产及其它 1购建固定资产无形 资产 2对外投资 1吸收现金投资 2取得借款 1偿还借款 2支付利息及股利 当期现金流量净额 挂醚缴碉锌替蹿喧瓜甚袭胡飘颗沃猾没胺糠河洞纳限认穷撇袋缉涸粘辩掣10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件 利特恩公司预计损益表（单位：百万美元） ? 销售收入 销售成本 销售利润 销售费用 管理费用 EBIT 利息 EBT 税金 净收入 股利 留存收益 前一年度 2004 100 70 30 10 5 15 3 12 6 6 2 4 预计年度 2006 150.00 105.00 45.00 15.00 7.50 22.50 3.00 19.50 9.75 9.75 5.00 4.75 备注 增长50% 占销售额的70% ? 占销售额的10% 占销售额的5% ? ? ? 税率50% ? ? ? 辟诡亲啤俯妥娠饿碰续转耙著纂户萌倒砍离印褐症规律骏尸债瑚卿疫清摊10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件 财务预算 详细说明在特定的经营期内如何获得和使用资金的事先安排 企业在整个预算期内估计的现金收入和估计的现金支出，它也表明预算期产生的现金收支的结果情况 现金收入 现金支出 现金预算 资本资产是企业生产产品或服务的实体过程中所利用的资产，如厂房、设备、机器等 资本预算是决定在资本资产方面投多少资金，以及购置什么样资产的问题，即资本预算过程集中在固定资产投资的财务和经济方面，寻求投资机会，评价和实施选定的投资项目，目前，对资产的经济评估主要有 投资回收期法：指收回原始投资额所需要的时间 净现值：使用净现值作为评价投资方案优劣的指标 现值指数法：单位投资额在未来期内可获得的收益之现值水平 内部报酬率：是根据投资方案本身的内部报酬率来评价方案优劣的一种方法 墙旅龙面绊巳丁坏抡练烂命姿肉苑酪异励华兹气船嘛巫赁筏煌蔚型钧诫验10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件10hjt战略管理-战略实施中的营销财务研发与信息化课件 某锅2012-2015年业务发展目标规划 某锅2012-2015年经济指标预测表 单位：万元 指标名称 销售订货量 工业总产值 销售收入 利润总额 净利润 人均收入 人均利润 备注： 1.2011年利润总额、净利润扣除了历史因素影响及搬迁因素影响后，2011年度实现利润总额、净利润-738万元 2.上表中各指标的预测是基于不承担离岗退养人员的人工成本；不承担租赁房产及设备租赁费。此外，也不收取某路土地房屋租金 3.2015年实现设备制造板块70%，安装服务板块15%，项目运营板块15% 4、测算人均产值、人均利润，假设2012-2015年，正式员工人数分别为150、170、190、200人，其余人员采用劳务外包的形式 2011年 6274.26 5361 4860.06 -737.65 -737.65 26 -4 2012年 12000-14000