成本管理会计四.ppt

预测分析 一 概述 1 经营预测的概念 2 预测分析的概念 3 预测分析的方法 （1）数量方法（定量分析方法） 趋势外推分析法 因果预测分析法 （2）非数量方法（定性分析法） 4 预测分析的一般步骤 （1）确定预测目标 （2）收集和整理有关信息 （3）选择预测方法 （4） 进行预测 （5）分析判断，检查验证 （6）报告预测结论 预测分析 二 销售预测 1 意义 2 判断分析法 （1）推销员判断法（意见汇集法） 由企业的推销人员根据他们的调查，将各个顾客或各类顾客对特定预测对象的销售预测值填入卡片或表格，然后由销售部门经理对此进行综合分析以完成预测销售任务的一种方法。 理论依据：基层销售人员最熟悉市场 优点：进行预测的时间短、费用低、比较实用 缺点：推销人员的意向选择难与企业一致 直线趋势法例题计算过程 年份 销售额 Y X X·Y X2 Y2 1 14 0 0 0 196 2 17 1 17 1 289 3 18 2 36 4 324 4 21 3 63 9 441 5 25 4 100 16 625 6 26 5 130 25 676 N =6 ΣY=121 ΣX=15 ΣXY=346 ΣX2=55 ΣY2=2551 计算 a b 值，求出直线方程 Y 预测第七年的销售额 预测分析 6 因果预测分析法 概念：依据所掌握的历史资料，找出所要预测的变量和与它相关 联的变量之间的关系，从而建立相应的因果预测模型。 程序：（1）确定影响销量的主要因素自变量Xi （2）确定销量Y与Xi之间的数量关系，建立因果预测模型 （3）利用有关数据，预测销售量 常用模型：（1）简单线性回归模型 Y = a + b X （2）多元线性回归模型 Y = a + b1X1 + B2X2 （3）非线性回归模型 Y = a + b1X + B2X2 因果预测分析法举例 （1）指标建立法（关联指标推测法） 概念：在已知两种或两种以上的产品之间市场需求具有十分密切关 系的情况下，根据某一种或几种产品的需求量来推测另一种 产品需求量的预测方法。 关联形式：正相关、负相关 例：某厂生产小汽车轮胎，该地区汽车轮胎的社会需求大约为汽车产量的4倍，明年预计在今年汽车产量100000辆的基础上增长30%，此外，该地区现有小汽车250000辆，估计每辆汽车每年需更换轮胎1个，该厂轮胎销售量占市场的比例为40%，请预测明年该厂汽车轮胎产量。 （2）回归分析法（略） 三 成本预测 （一）概念： 根据历史成本资料和相关的经济数据，在认真分析当前各种技术经济和管理的条件下，对成本的未来变 动趋势和发展水平进行预测分析和判断。 （二）影响成本变动的主要因素 1 企业的生产规模和销售水平 2 企业的技术条件和劳动者的熟练程度 3 企业资源的利用效果 4 其他因素：地理位置、产品品种、市场条件 （三）成本预测程序 1 收集、分析资料 2 提供目标成本方案 3 分析方案，预测成本 4 确定目标成本 （四）成本预测的基本方法 1 定性预测方法 （1）调查研究判断法 做法；每个被调查的人员对企业成本的历史和现状、发生变动的原因、可能采取的措施和预计达到的水平