信用证及单据审核.ppt

* 提单方面（续） No evidence of goods actually “shipped on board”; Bill of lading does not evidence whether freight is paid or not; On board notation not dated. * 单据与单据之间 Marks and numbers differ between documents; Draft, insurance policy or B/L not endorsed correctly; Absence of documents called for in the Credit; * 单据与单据之间（续） Weights differ between documents; Documents inconsistent with each other; Absence of signature where required on documents presented. * 信用证方面 L/C transferred; Absence of “freight paid” statement on B/L where the Credit calls for CFR (or CIF) shipment. * The end Thank you! * 信用证及单据的审核 肖筱林 上海大学悉尼工商学院 * 第八章 信用证及单据的审核 第一节 信用证的审核 第二节 海运提单 第三节 汇票 第四节 审单尺度和方法 第五节 审单实例及要点 2.出口商审核依据与原则 1.银行审核 合同 UCP600 业务实际或商业习惯 真伪 开证行信用 索汇路线等 第一节 信用证的审核 * 3.信用证审核的基本要点 信用证本身的审核 专项审核 * 信用证本身的审核 信用证性质 适用惯例： “THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993/2007 REVISION ICC PUBLICATION NO. 500/600” 信用证的有效性 信用证当事人 信用证的到期日和到期地点 * 专项审核(1/2) 信用证金额、币种、付款期限 商品品名、货号、规格、数量规定 信用证的装运条款： 装运期限、装运港、卸货港、分批装运和转运。 * 专项审核(2/2) 议付单据： 通常包括：商业发票、保险单、海运提单、装箱单、原产地证明、检验证书等。 单据由谁出具； 有无特殊要求； 单证是否一致。 4.审核中可能发现的问题 信用证的性质 信用证未生效或有限制生效的条款； 信用证为可撤销的； 信用证中没有保证支付的责任文句； 信用证内漏列使用国际商会UCP规则条款； 信用证未按合同规定加保兑； 信用证密押不符。 * 信用证有关期限 信用证中没有到期日（有效期）； 到期地点在国外； 信用证的到期日和装运期有矛盾； 装运期、到期日或交单期规定与合同不符； 装运期或有效期的规定与交单期矛盾； 交单期限过短 * 3)信用证当事人 开证申请人公司名称/地址与合同不符； 受益人公司名称或地址与合同不符。 信用证金额货币 信用证号码有矛盾； 信用证金额不够（不符合合同、未达到溢短装要求）； 金额大小写不一致； 信用证货币币种与合同规定不符。 * 汇票 付款期限与合同规定不符； 没有将开证行作为汇票的付款人。 分批和转运 分批与合同规定不符； 转运与合同规定不符； 装运港口/目的地不符合同或成交条件； 装运期限与合同规定不符。 * 7)货物 货物品名、规格、数量不符； 货物包装、单价、术语有误； 使用术语与条款有矛盾； 货物单价数量与总金额不吻合； 援引的合同号码与日期错误； 漏列溢短装规定。 单据 发票种类不当； 商业发票要求领事签证； 提单：收货人一栏的填制要求不当；抬头和背书要求有矛盾；运费条款规定与成交条件矛盾；正本提单全部或部分直寄客户； 产地证明出具机构有误； 漏列必须提交的单据； 航空运单的收货人不是开证行； 要求提交的检验证书与实际不符； 保险单：种类不对；险别与合同规定不符；投保金额未按合同规定。 * 海运提单的审核 适用UCP500第23条/UCP600第20条 审核的准则： 满足信用证条款和条件； 符合UCP600第20条适用部分； 是信用证要求海运的运输方式。 * 汇票样本 Drawn Under XXX BANK L/C NO. 95E03LC001 Date July. 12. 2003 Payable with interest @