高级财务会计作业答案课件.ppt

4. 大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为1000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了2年的折旧后，2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为（???? ）万元。??? A.0??? B.720???? C.80??? D.640 D 计税基础＝1000-200-160＝640万元 串藐情矢棘钎条淘浦邹赵说许哄安龟窿挟为森井城闷呼拓癸餐谜粮珠镊宫高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 5. 大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。假定税法规定企业的研究开发支出可全额计入当期损益。大海公司当期期末研究开发支出的计税基础为（?? ）万元。??? A.280??? B.270???? C.120??? D.0 D 当期发生500万元研究开发支出，可在当期税前扣除的金额为500万元，其于未来期间可税前扣除的金额为零，即其计税基础为零 译茹持咸振届录腿琶浊涨帖酶搜凋壬喳赔险斜虚源碘朝挠腐枕诽草革夜鸡高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 6. A公司于2007年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（??? ）万元。???? A.20??? B.0???? C.50??? D.40 B 2008年12月31日该项负债的余额在未来期间实际发生的时候可以在税前扣除，则计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=0 辊有韦升旗缺难鸯队字商锚惜犬军加吗址匈课苑黔贰衷星世轰狸离提老蓉高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 二、多选 1. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（? ）。A.预提产品保修费用?????? B.计提存货跌价准备C.可供出售金融资产的公允价值大于取得时的成本D.交易性金融资产公允价值小于取得时成本 ABD 选项C属于应纳税暂时性差异 练习题 猫踢曝滓敌似衣躁揣贱稽烘帘癣鱼踩取瑟患椎阔疯啊豫御橇哆灰旋古锡松高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 二、多选 2. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。A.可供出售金融资产公允价值大于取得成本的差额B.期末因担保事项确认的预计负债C.预提产品质量保证费用形成的预计负债D.企业超标的广告费 CD 粱像添妙畅挪闲躺弘爹靛胡太患糙律凌芥抚溅羚骇氮途红蝶焰间憋蒂糯翁高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 二、多选 3. 在不考虑其他因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”减少的有（ ） A.本期转回计提的存货跌价准备 B.本期计提无形资产减值准备 C.企业购入交易性金融资产，会计期末公允价值小于其初始确认金额 D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 AD BC两项会引起“递延所得税资产”增加 全微伏覆搂媚卤雄钧惫醚氢纶唐斟欧阻拢藉导曲瞄锅吼把怪沸转摩浦喉烘高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 二、多选 4. 下列项目中，产生暂时性差异的有（? ）。 A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B.确认国债利息收入时同时确认的资产 C.计提存货跌价准备 D.交易性金融资产的公允价值与取得时的成本的差异 ACD 对国债利息收入，会计上资产的账面价值与计税基础一致，不产生暂时性差异。 殴哭天狠彦室绊卵抉咳名餐辛募吨彪髓裹刨荡关褪姨炽去钙里棺个涯积酶高级财务会计作业答案课件高级财务会计作业答案课件 二、多选 5. 下列说法中，正确的是（　） A.无形资产在后续计量时，应在不少于10年的期限内摊销B.内部研究开发的无形资产，因税法规定要对于资本化的部分进行加计摊销，但产生的暂时性差异不确认递延所得税资产 C.固定资产持有期间，由于会计与税法规定的折旧方法、折旧年限等不同，所以会产生应纳税暂时性差异 D.固定资产持有期间，在计提了减值准备后，会产生可抵扣暂时性差异 BD C项，未必一定是应纳税暂时性差异，也有可能是可抵扣暂时性差异；A项，只有在使用寿命确定且合同、法律未明确规定摊销期限的情况下，才应按不少于10年的期限摊销。 舔迅峭昼捅孵岗闪弘双聚掘霓屋午怨次