厦门象屿建设集团有限责任公司财务管理制度.docx

厦门象屿建设集团有限责任公司财务管理制度 文档编号： 文档类型： 文字新闻 所属组织： 建设行业-建设集团-总经办 文档分类： 门户-建设行业门户-国际物流中心-规章制度-财务制度；门户-建设行业门户-建设集团-规章制度-财务制度 作者： 潘清清 创建人： 潘清清 专题： 创建时间： 2011-06-03 关键词： 摘 要： 正文： 厦门象屿建设集团有限责任公司财务管理制度第一条 现金管理（一） 使用范围:员工工资，奖金，津贴，福利等开支；出差人员差旅费，备用金；零星采购金额在使用支票结算起点（1000元）以下的；业务、招待活动的零星支出；确实需要以现金支付的其他支出。（二） 库存标准: 现金库存限额原则上满足2天日常开支为标准；因特殊业务需要支付备用金、预付款，按营业额另行核定标准。（三） 收入与支出1、现金的收入、支出和保管必须由出纳负责办理。2、不论何种来源收入的现金应于当日送存开户银行。3、支付现金应从库存现金中支付或从银行提取，不得从现金收入中坐支。4、现金收付必须有合法的原始凭证（如支票存根、收据、发票、报销单、借款单解款单等），出纳收付时要审核原始凭证所列内容、手续是否齐全、数字是否正确。5、严格控制结算起点以下的现金支付，杜绝“化整为零”扩大现金支付范围。6、所有超过规定使用范围的现金支付，一律报公司总经理批准。（四） 帐目1、财务部应建立健全现金帐目，逐笔登记现金收付，帐目应日清月结，帐款相符。2、不准用“白条”充抵库存现金，不准虚报用途套取现金，不准将收入的现金以非公司名义存入银行，不准保留帐外帐，私设小金库。3、实行帐款分管原则，出纳管钱不管帐（现金、银行日记帐除外）。4、财务主管定期和不定期地对库存现金进行实地盘点。根据盘点结果编制“库存现金清查报告，列明实际帐存及长短款原因及处理意见。（五） 处罚1、对违反本办法造成公司损失，视其情节轻重给予当事人处罚及经济赔偿。2、对超出规定范围，限额使用现金；“白条”充抵库存现金；坐支现金；私设小库；编造用途套取现金；公款私存按违纪金额10%予以当事人扣发工资、奖金等经济处罚。第二条 预付、暂借款管理（一） 管理范围1、预付款是指按公司签约合同规定预付给供方的预付款，包括：预付货款、预付工程款；订金；各类押金、周转金；其他代理，代垫性质的预付款。2、暂借款是指因特殊用途的临时性借款，包括：差旅费借款；零星采购借款；其他临时性借款。（二） 支付程序与标准1、预付款支付[1] 由经办人根据有关合同规定填制“预付款支付申请单”列明借款原因，金额，合同编号，清算时间；[2] “预付款支付申请单”由合同执行部门经理审核后转财务部经理会审；[3] 会审的“预付款支付申请单” 经分管副总理审核后报总经理审批后到财务部办理付款。2、因公出差借款支付[1] 由出差人根据已获准的“职工出差报告单” 填制“借款单”，由财务部核定借款`金额； [2] 财务部以“借款单”为借款依据，以“职工出差报告单”为报销差旅费依据。3、零星采购借款支付[1] 由采购部门作出书面采购计划；[2] 采购计划经部门经理审查，总经理审批；[3] 采购员凭已获准的采购计划书（有采购的同时附上）填制“借款单”，注明预借金额，清算时间；[4] 采购员凭“借款单”到财务部领款。[5] 一般零星采购借款限额为2000元/次，采购主办人员可申请定额循环使用。[6] 定额备用金标准由各部门经理拟定，转财务部审核后，报总经理批准。4、其他零星因公借款支付[1] 由借款部门提出申请，报总经理审批；[2] 由经办人填制“借款单”，注明借款用途，金额；[3] 经办人凭“借款单”到财务部领款。5、个人借款支付[1] 一般不予借款，特殊需要应报总经理批准；[2] 尚有借款未还清的应“先还旧，后借新”；[3] 借款人填制“借款单”，注明借款金额，借款原因，报总经理审批；[4] 借款人凭“借款单”到财务部领款。[5] 个人借款额一般不超过借款人两个月工资总额。6、预付、暂借款视不同情况由财务部决定使用现金、支票、汇票等支付方式。7、借款的清算期限[1] 各类预付款每年六月份及年终要进行核对清理。合同执行完毕时付款经办人负责与财务同时结清预付款；[2] 出差人员预借差旅费，按有关规定返回公司后一周内报销；[3] 零星采购，其他因公借款使用后三天内结清；[4] 个人借款，最长期限不超过60天，需要延期应重新提出申请。[5] 借款责任人应按规定期限及时报销，结算或还款。（三） 监督和处罚 1、借款人应按批准的用途使用借款，不得挪作它用，否则将视情节轻重追究当事人责任。2、财务部每月定期清理预付暂借款，对逾期未报、未结、未还者发给催办单，通知办理，仍未办理由工资扣除，逾期超过三个月按借款金额的日0.5%收取滞纳金。第三条 工程款