上海国税关于2013年度企业所得税汇算清缴的辅导资料.pdfVIP

乐税智库文档 财税文集 策划  乐税网 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 上海国税关于2013年度企业所得税汇算清缴的辅导资料 【标    签】企业所得税汇算清缴 【业务主题】企业所得税 【来    源】 一、2013年度汇算清缴工作安排 一、汇算清缴对象 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，按照国税发[2009]79号、《国家税务 总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》（税总发[2013]26号）及市局《关于 做好2013年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》（沪国税所[2013]41号）的规定， 凡在2013年度内本市从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在2013年度中间终止经营 活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利、亏损、均应当向主管税务机关进 行企业所得税汇算清缴，结清应缴应退税款。按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇 总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定。外省 市总机构在沪分支机构从本年起参加企业所得税汇算清缴。 二、申报程序 企业应在2013年4月底前通过网上电子申报系统企业端软件（eTax＠SH）上传数据并接收到 申报成功的回执后，再将需报送的纸质资料报送至专管员处。网上申报不成功的纳税人，以 及电子申报成功后发现申报数据有误的需修改的纳税人，在税款未划缴时及时与专管员联系 撤销此前电子申报，并通过申报客户端到专管员处手工申报。 三、受理时间安排 2013年4月1-30日（固定节假日除外）。为避免拥挤，若企业在4月11日前已电子申报成 功，4月11日前可直接将纸质资料报送至专管员处；在4月11日后请按照以下安排上报资料： 电脑编码尾数1、9的企业，受理时间为4月14日和4月21日，电脑编码尾数2、8的企业，受理 时间为4月15日和4月22日，电脑编码尾数3、7的企业，受理时间为4月16日和4月23日，电脑 编码尾数4、6的企业，受理时间为4月17日和4月24日，电脑编码尾数5、0的企业，受理时间 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 为4月18日和4月25日。例如电脑编码为310115000045001的企业，尾数为1，受理时间为4 月14日和4月21日。 四、受理地点 各综合管理所专管员处。 五、《上海市企业所得税汇算清缴客户端》下载（免费）1、纳税人可从上海税务网站（网 址：）“办税服务-下载中心”栏目内下载《上海市企业所得税汇算清缴 客户端》，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申 报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳 税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。2、纳税人需要报经税务机关审批、审核或 事先备案、事先申报的事项，应按有关程序、时限和要求报送材料等规定，在办理企业所得 税年度纳税申报前及时办理。3、纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》 获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息；还可以自行下载《企业所得税 年度纳税申报表》电子版本，按需填报、打印。4、纳税人在汇算清缴期间遇到问题或其他 事项，可向主管税务所咨询了解。 六、企业报送纸质资料： （一）按《2013年度企业所得税年度申报表附报资料受理清单》附件一内容报送基本项目及 相关的选择项目资料。 注意：亏损企业或弥补以前年度亏损的企业需报《亏损弥补审核表》（一式三份）；（三份 正本） 符合小型微利企业另附《小型微利企业所得税优惠申请表》（一式二份）； （二）溢交退库企业在办理汇算清缴同时需另报送： （资料一式二份，审计报告一份） 1、溢交退库企业申请报告 2、企业所得税年度纳税申报表主表及附表三、附表四、附表五、附表六（复印件，加盖税 务机关受理章）； 3、企业当年累计实际已预缴所得税额明细表和2013年1mdash;4季度预缴企业所得税税单（ 乐税网（ / ）邮箱： Jiufu@ 复印件，需加盖企业公章）；总机构汇总纳税企业另需提供各季度的分配表及外地分支机构 入库的企业所得税税单； 4、弥补亏损企业2012年度亏损弥补审核表（复印件）； 5、享受企业所得税减免税优惠政策的企业需附税务机关《所得税优惠结果通知书》（复印 件