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博信锐思培训-采购管理
内部控制与风险管理解决方案服务商
采购业务指引介绍交流
2014.5
内部控制 风险管理 企业价值
采购业务流程
企业内部控制应用指引第7号——采购业务
定义：是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款
项等相关活动。
目标：确保物资和劳务采购按质、按量、按时并且
经济高效地满足生产经营的需求。
采购业务流程主要风险
市场变化 物料需求计划不准确，没有平
趋势预测 衡库存，没有根据生产的实际
不准确 需求制定计划
采购计划安
排不合理 供应商选
择不当
采购方式不明确，不
采购计划的分解无统筹 合理，采购定价没有
协调，导致漏单或请购 通过有效审核
物资与计划不匹配
采购验收
不规范
采购付款
审核不严
采购业务流程的组成
编制需求计划 请购 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议
和采购计划 或采购合同
管理供应过程 验收 付款 会计控制
编制需求计划和采购计划
业 编制需求计划 请购 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议
务 和采购计划 或采购合同
流
程 付款与会计控
管理供应过程 验收
制
业务流程
主要风险点 关键控制点 控制输出文档
主要内容
1. 采购业务从计划 需求或采购计划 编制需求计划和采购计划 《需求计划》
（或预算）开始，包 不合理 年度采购计划是企业年度生产经营计划 《采购计划》
括需求计划和采购计 的一部分，在制定年度生产经营计划过
划。 不按实际需求安 程中，企业应当根据发展目标实际需要，
排采购或随意超 科学安排采购计划，防止采购过量或不
2. 企业实务中，需求 计划采购； 足。
部门一般根据
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