2012浙大远程教育税法作业题2离线作业[1]2.docVIP

《税法》作业题2 三、计算题 1．某黄酒厂2011年4月销售情况如下： （1）售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。 （2）销售散装黄酒38480升，取得含增值税的价款180000元。 （3）作为福利发给职工10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。 （4）销售出去的瓶装黄酒被退回5吨，价款25000元。 要求：计算该黄酒厂本月应纳消费税税额 答：销售瓶装黄酒应缴纳消费税额=100*240=24000（元） 销售散装黄酒应缴纳消费税额=（38480/962）*240=9600（元） 福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14*240=3360（元） 销售退回应冲减消费税=5*240=1200(元) 该厂本月应纳消费税=24000+9600+3360-1200=35760（元） 2．2011年3月某酒厂发生如下生产经营业务： （1）用外购薯类白酒40吨勾兑曲香，共勾兑出薯类白酒80吨，本月销售20吨，每吨售价4000元，增值税款1360元。外购薯类白酒每吨发票上注明的买价为3000元，增值税款为510元。 （2）用外购的粮食酒精100吨勾兑出粮食白酒140吨，每吨酒精购进价格为5000元，进货发票上注明增值税税额为每吨850元，本月共销售56吨，每吨售价7000元，每吨增值税税额1190元。 要求：计算该厂当月应纳消费税税额 答：用复合计税办法计税 应纳消费税额=（200*1000*0.5+20*4000*20%）+56*2000*0.5+56*7000*20%）=170400（元） 3．某首饰厂2011年9月接受某珠宝店委托加工珠宝业务，珠宝店提供原材料价值200万元，月底加工完毕，珠宝店将货提走，并付给首饰加工费15万元，假设该批加工产品没有同类销售价格。 要求：计算该批委托加工产品（珠宝）应代收代缴的消费税。 答：该批委托加工珠宝应纳消费税=（200+15）/（1-5%）*5%=11.32（万元） 4．.某生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 （化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%） 要求： 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 计算该企业国内销售应缴纳的消费税、增值税。 答：（1）进口环节 进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）*40%=60（万元） 进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+1+18+60）/（1-30%）=300（万元） 进口散装化妆品应缴纳的消费税=300*30%=90（万元） 进口散装化妆品的增值税=（150+60+90）*17%=51（万元） 进口机器设备应纳关税=（35+5）*20%=8（万元） 进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）*17%=8.16（万元） （2）国内生产销售环节 应纳增值税=[290+51.48/(1+17%]*17%-51=5.78（万元） 应纳消费税=[290+51.48/(1+17%)]*30%-300*80%*30%=28.2（万元） 5.某首饰商城为增值税一般纳税人，20年5月发生以下业务： 　　（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；　　（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；　　（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；　　（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；　　（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。　　（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；　　（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳