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课后练习一：增值税练习 一、单项选择题（共10题，每题2分） 1.下列属于缴纳增值税范围的行为是（ ）。 A.财务咨询公司提供咨询服务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播放广告 D.典当行销售死当物品 2.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ ）申请输一般纳税人的认定手续。 A.应锐销售额超过小规模纳税人标准的15日内 B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底前 D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底前 3.主管税务机关应纳税辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内 B.30日内 C.第一个月内 D.一个征税期之内 4.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。 A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.80万元 5.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A.以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B.以同一张发票上注明的折扣销售的净额 C.以物易物销售方式的销售净额 D.还本销售方式减除还本支出后的销售净额 6.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购生产用气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用 D.向小规模纳税人购买农产品的运输费用 7.广州某公司2008年销售自己使用过两年的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税税20400元，，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）。 A.528.89元 B.2320元 C.4640元 D.免税 8.对商业企业供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返得行为的有关规定（ ）。 A.冲减当期增值税进项税金 B.计算销项税额 C.征收营业税 D.计入营业外收入不征流转税 9.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额为（ ）。 A.4940.17元 B.5270元 C.7264.96元 D.7594.79元 10.某外贸公司3月份购进及出口情况如下：（1）第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，退税率15%）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。 A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元 二、多项选择题（共5题，每题2分） 1.下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 C.某企业将自产的钢材用于投资 D.某企业购进一批饮料用于福利发放 2.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预增值税的办法，以下说法正确的有（ ）。 A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减 3.以下属于不能抵扣进项税的项目有（ ）。 A.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票 B.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财务专用章的运输清单 C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票 D.一般纳税人取得的国际货物运输发票 4.甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款，甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述不正确的有（ ）。 A.甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理 B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C.甲、乙企业双方发出货物都作销售处理，但收取货物所含增值税税额一律不能计入进项