期末税法复习题1.doc

练习题（作业一） 某企业是增值税的一般纳税人，2014年6月发生以下业务： （1）销售机器设备一批，开出的增值税专用发票中注明的销售额为10000元，税额为1700元，另开一张普通发票，收取包装费234元。 （2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税的销售价格分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。 （3）将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发放给本企业的职工。已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格；每件外套成本600元 。 要求：计算该月的增值税销项税额。 2、某企业是增值税的一般纳税人，适用的税率为17%，2014年6月发生以下业务： （1）月初外购货物一批，支付的进项税额为24万元，中下旬因管理不善，造成该批货物的一部分发生霉烂变质，经核实造成25% 的损失； （2）外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元，一部分用于应税项目，一部分用于免税项目，无法分开核算。 （3）销售应税货物取得不含税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。 要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 3、某商场为增值税的一般纳税人，2014年6月发生下列购销业务： （1）零售A型热水器300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。 （2）采取有奖销售方式销售电视机100台，每台2800元，奖品为电子石英表，市场零售价为200元。共计送出50只电子石英表。 （3）收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元，均已开出发票，每台3000元，因供货商的原因当期未能向客户交货。 （4）将本商场自用的2年的小汽车一辆，账面价值160000元，已提折旧30000元，已每辆140000元的价格出售。 （5）销售给某单位热水器10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元（增值税专用发票发票联注明价款27000元）。 （6）购进B型热水器100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以商业汇票方式进行结算。 （7）购进电视机150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某电视机厂上期购进电视机20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票； （8）购进A型热水器20台，取得增值税专用发表注明价款420000元，货款已付； （9）为某服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费按合同金额的5%（按不含税价计算）；该商场每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：计算该商场当月应纳增值税额。 4、 某商场于2013年9月进口化妆品一批，该批化妆品在国外的买价40万元，另外该批化妆品运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等个共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的消费税和增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口化妆品在国内全部销售，取得不含税销售额140万元。 要求：计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税和国内销售环节应缴纳的增值税。（假定化妆品进口关税税率为20%，消费税税率为30%，增值税税率为17%） 5、某首饰商城为增值税的一般纳税人，2013年12月发生以下业务: （1）本期进口一批珠宝首饰，关税完税价格为20万元，缴纳关税3万元，取得海关完税凭证； （2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入30万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入10万元； （3）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.3万元，旧项链每条作价0.2万元，每条项链取得差价款0.1万元； （4）为某集团企业定制金银首饰，该集团提供原材料30.42万元，取得该集团企业支付的含税加工费42万元； （5）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价80万元； （6）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；本期自来水公司开具水费增值税专用发票，注明价款9.82万元; (其他相关资料：珠宝首饰的消费税税率为10%，期初留低进项税2.5万元) 要求计算以下问题： （1）销售套装礼盒的增值税销项税额； （2）“以旧换新”销售金项链的增值税销项税额； （3）定制加工金银首饰的增值税销项税额； （4）用银基项链抵偿债务的增值税销项税额； （