第五-六章工资和固定资产.ppt

第五章、固定资产管理子系统 固定资产的核算和管理主要内容包括： 固定资产增减业务的核算 折旧核算 固定资产修理和改良的核算 固定资产的报废、出售、清理等处置的核算 固定资产内部调拨 固定资产管理系统目标： 核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片 核算固定资产折旧、汇总、分配折旧费用 实现与相关系统的数据传递 输出固定资产的有关信息 固定资产管理子系统与其他子系统关系 固定资产管理系统的处理流程 业务处理过程可以分为两大部分： 初始设置：建立部门档案、定义固定资产卡片样式和卡片项目、定义资产类别、定义折旧方法、设置资产增减方式 日常业务处理：资产增减变动的核算、折旧核算、系统的凭证处理、数据输出和月末处理 固定资产管理子系统业务处理流程图 3、固定资产管理系统的处理流程 建立核算单位 建立部门档案（可由其他系统直接调用） 定义固定资产卡片项目和卡片样式 定义资产类别 定义折旧方法以及设置资产增减方式 每月的日常处理过程： 录入系统启用日之前的固定资产卡片 根据所选折旧方法的计算模型，系统自动对已经存在的固定资产计提折旧固定资产在使用过程中，如果有资产原值变动、资产在不同部门间转移,……等等调整发生时，系统相应地作资产变动处理 系统定义凭证、生成转账凭证、检查凭证的准确性并传递到总账 系统输出固定资产卡片、固定资产账等信息 会计月末，进行月末处理 固定资产管理子系统功能结构图 固定资产管理系统初始设置 固定资产卡片定义：设置卡片样式和项目 折旧设置： 定义折旧方法：常用折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、不提折旧 在设置折旧方法时要注意： 根据有关规定和实际需求选择折旧方法 上述方法不能满足，可自行定义 折旧方法一旦选定，不得随意更正 基本编码设置：资产类别、资产增减方式、使用方式 固定资产管理子系统的输入与输出 固定资产输入： 系统中固定资产都以一定的编码进行管理，有几种不同的方式 原始输入时，原值、累计折旧、累计工作量等几项内容必须录入 输入前要进行清查盘点，做到账实相符 固定资产管理子系统的输出： 账簿：固定资产总账、固定资产部门明细账等等 折旧表：折旧清单和折旧分配表 汇总类表：固定资产盘盈盘亏报告表等 分析表： 固定资产管理子系统的日常处理 资产变动处理：固定资产原值变动、资产在不同部门间移动、资产使用状况变动、资产使用年限调整等 资产变动时需要进行以下处理： 填制资产变动单 编制有关记账凭证传递到总账。 折旧核算 凭证处理：固定资产核算业务涉及的会计分录? 每月计提固定资产折旧作折旧分配： 注意：凭证处理前要先定义凭证，然后生成凭证，再传递到总账。 第六章 工资管理子系统 工资管理子系统目标 收集、记录、和存储有关人员和工资的数据 计算、汇总工资、分摊工资费用、完成工资核算处理 生成工资发放票面清单、处理银行代发工资业务 产生各种所需的工资报表并进行分析 将工资系统中的凭证传递到其他系统 工资管理子系统与其他子系统的关系 工资管理子系统手工处理流程： 每月财务部门根据人事部门提供的职业基本工资数据以及其他一些工资信息，如人事变动情况、考勤、考核、扣款情况等计算职工工资、个人所得税、应发工资，并编制工资单 按类进行汇总，编制工资汇总表 提取现金发放职工工资、同时编制记账凭证并据此登记有关账簿 根据汇总表需要记入成本的工资费用数据传给成本核算 工资系统的管理与核算 工资计算 工资汇总 工资分摊 工资的会计核算： 主要的财务处理： 工资发放： 工资的分摊： 计提应付福利费分摊： 计提的工会经费、职工教育经费的分摊 工资子系统数据流程图 工资管理子系统业务处理流程 工资管理子系统的功能结构 主要包括5个方面： 系统初始设置 工资数据编辑、录入 日常业务处理 账表输出 凭证处理：将工资系统的数据以转账凭证的形式传递到总账 工资管理子系统的初始设置 核算单位的建立：一般在总账系统中已经设置 工资类别及工资项目的设置： 工资类别： 工资项目：工资的组成项目，包括增项和减项 定义计算公式：工资项目之间的运算关系 工资数据的扣零处理： 人员设置：人员档案设置、人员类别设置 代发银行设置： 工资管理子系统的处理 工资管理子系统的业务处理 工资计算和汇总： 个人所得税的计算和申报： 银行代发工资：根据银行要求的代发文件格式 工资分摊和凭证处理： 工资分摊是对各部门人员工资进行工资费用的分配并计提应付福利费、工会经费、职业教育经费等等。 计提方法：根据某项费用的计提比例*工资总额 凭证处理：涉及的会计核算有提取各种费用、应交个人所得税、分配工资费用 月末处理： * * 成本管理子系统 预算管理子系统 项目管理子系统 其他管理子系统 固