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第五章 企业集团财务管理概述 学习提要与目标 第一节 企业集团财务管理的特点 第二节 企业集团的组织结构 第三节 企业集团财务管理体制 第四节 案例研究与分析:鄂尔多斯羊绒集团的内部银行制度 Apple计算机公司按区域的事业部制 海尔集团超事业部制组织结构 矩阵型组织的双重职权结构 发展阶段 初始阶段 集权 成熟的大企业集团 分权 影响因素 子公司的重要性 很重要 集权 一般 分权 管理文化 西方 “崇尚自由与民主” 分权 东方 集权 在实践中,完全集权和完全分权的企业集团财务管理体制都是比较少见的,大多数是一种集权与分权相结合的混合式的财务管理体制。 如我们学校,多校区财务管理模式,主要通过预算进行控制、财务负责人的任免及重大资金的流动控制等。 二、企业集团财务控制体制 (一)企业集团控制概述 企业集团整体与核心企业的关系有两种情况: (1)集团总部与核心企业关系实际上是资产一体的经济关系,核心企业就是集团的母公司,既行使作为母公司的职能,又行使企业集团的职能,即核心企业(母公司)对内行使管理职能,对外代表企业集团整体。(一套机构两块牌子) (2)集团总部与核心企业实现资产的分离,集团就是母公司,而核心企业是集团的一个子公司,基本上完成了公司的改制,这种情况的集团和核心企业的关系就是母子公司的关系,集团实行资产经营,而子公司实行生产经营,两者实际上是股东和企业的关系。 有效的集团财务控制框架包括: (1)强有力的母子公司财务控制体系,能够控制和协调各成员企业的活动,这是集权与分权问题的直接体现; (2)设置合理的集团组织结构,包括有效的相关财务职能的组织结构和其他牵制财务职能的组织结构; 如审计 (3)有效的集团财务监督体制。(子公司的财务人员是集团的财务人员,而不是子公司经理的财务人员,通过财务机构和财务人员的职能设置来体现) * 高级财务管理 * 目录 前进 结束 高级财务管理 学习提要与目标: 本章将介绍企业集团的概念、特征、企业集团财务管理的特点、企业集团的组织结构以及企业集团的财务管理体制等问题。通过本章的学习,要求学生掌握企业集团的概念;理解企业集团的形成和作用;了解企业集团的特征;掌握集团财务管理的特点;掌握企业集团的财务管理体制等内容。 5.1 企业集团财务管理的特点 一、企业集团的概念 关于企业集团的定义有许多争议,有的学者认为企业集团专指日本式的以金融机构参加核心层,同时核心层互相持股为特征的企业组织形式,有的学者则认为企业集团是指具有相对稳定核心层的经营联合体,从而引出了集团公司、集团企业等不同的概念。 在我国,公司法规定:公司是依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司(均为企业法人)。企业法人是指具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。 总结国内外的经验可以看出,企业集团的定义是:企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一,是以一个或少数几个大型企业为核心,凭借资本、契约、产品、技术等不同的利益关系,将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来,组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构的经济联合体。(企业集团财务公司管理办法:企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记,以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范,由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。) 二、企业集团的组建 企业集团的组建是企业集团形成的过程,是指一个单体企业通过各种方式,最终发展成为拥有若干子公司、孙公司和联营企业的集团群体。企业集团的组建是一个动态的过程,包括如下几个方面:(1)酝酿成立;(2)确立原则和目标;(3)选择组建模式;(4)进行可行性研究;(5)正式成立。 企业集团的组建,可以按两个标准进行分类:第一是按照产权制度,可以分为以股份制为基础的企业集团的组建和以非股份制为基础的企业集团的组建;第二是按照组建集团的推动力量,可以分为市场力量推动的企业集团的组建和行政力量推动的企业集团的组建,或是两者的结合。在此,我们研究在市场力量(或结合行政力量)的推动下规范型的企业集团的组建问题。 从集团整体扩张的角度,企业集团的组建可以分为: 1、纵向并购形成企业集团,即单体企业通过直接投资或并购主营业务的上游和下游企业、相关的运输、服务的行业,组建成企业集团,并以此方式不断扩张。这主要是核心企业采用相关多元化战略的结果。 2、横向并购形成企业集团,指单体企业通过直接投资或并购那些生产销售同类产品的其他企业而形成集团。这主要是企
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