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一般纳税人申报表----进项税额结构明细表表 关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 淮北市国家税务局纳税服务科 2016年4月 一、概述 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号公告） 申报表调整的原则：尽量保持现有申报表基本框架结构，增加必要的附表满足填表要求 中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照2016年第13号公告的规定进行增值税纳税申报。 一般纳税人申报表及其附列资料 （1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 一般纳税人申报表及其附列资料 （6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表） （7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 （8）《本期抵扣进项税额结构明细表》 （9）《增值税减免税申报明细表》 自2016年6月申报期起，《部分产品销售统计表》不再报送 小规模纳税人申报表及其附列资料 （1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 （2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》 （3）《增值税减免税申报明细表》 自2016年6月申报期起，小规模纳税人不再填表《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 增值税预缴税款表 《增值税预缴税款表》适用于那些情形？ （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 二、主要变化及填报要点 一般纳税人申报表主要变化及填报要点 小规模纳税人申报表主要变化及填报要点 增值税预缴税款表填报要点 一般纳税人申报表----主表 2013年第32号公告 2016年第13号公告 一般纳税人申报表----挂账留抵税额填报 一般纳税人申报表----未挂账留抵填报方法 一般纳税人申报表----挂账留抵填报方法 挂账留抵----一般货物及劳务销项税额比例计算方法 挂账留抵----实际填表方法 一般纳税人申报表----附列资料（一） 主要变化： （一）将原表中有关“有形动产租赁服务”、“应税服务”的表述，统一修改为“服务、不动产和无形资产”，共涉及6个栏次。 （二）将简易计税栏目中的第9行拆分为9a、9b，满足新增5%征收率的“服务、不动产和无形资产”的填报。 一般纳税人申报表----附列资料（一） 6%税率 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 即征即退货物及加工修理修配劳务 6 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 即征即退服务、不动产和无形资产 7 —— —— —— —— —— —— —— —— 　 6%征收率 8 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 5%征收率的货物及加工修理修配劳务 9a 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 5%征收率的服务、不动产和无形资产 9b 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 4%征收率 10 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 3%征收率的货物及加工修理修配劳务 11 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 3%征收率的服务、不动产和无形资产 12 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 预征率 % 13a 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 预征率 % 13b 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 预征率 % 13c 　 　 　 　 　 　 —— —— 　 一般纳税人申报表----附列资料（二） 主要变化： （一）将原表中第8、33栏的表述由“运输费用结算单据”改为“其他”；删去第15栏关于“非应税项目用”的表述；第20栏的表述由“红字专用发票通知单注明的进项税额”改为“红字专用发票信息表注明的进项税额” 。 （二）启用原表中未使用的第9、10栏。 一般纳税人申报表----附列资料（二） 一般纳税人申报表----附列资料（二） 注意事项： （一）取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也需要填报到第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣” 。 （二）纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入第8栏“其他”“税额”栏。 一般纳税人申报表----附列资料（二