第八章编制报表前的准备工作.ppt

  1. 1、本文档共105页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
第八章编制报表前的准备工作要点

【例题1·单选题】财产清查是用来检查( )的一种专门方法。 A.账实是否相符 B.账账是否相符 C.账表是否相符 D.账证是否相符 【例题2·多选题】下列各项中,关于库存现金清查的说法错误的有( )。 A.库存现金只需要定期清查 B.库存现金清查时出纳人员应该回避 C.清查人员应该自己动手亲自盘点库存现金 D.现金清查后,如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账 【例题3·单选题】以下资产可以采用发函询证方法进行清查的是( )。 A.煤炭 B.银行存款 C.固定资产 D.应收账款 1. [答案]A 2. [答案]ABCD 3. [答案]D 【例题4·单选题】下列记录可以作为调整账面数字的原始凭证的是( )。 A.盘存单 B.实存账存对比表 C.银行存款余额调节表 D.往来款项对账单 【例题5·多选题】待处理财产损溢科目借方核算的内容有( )。 A.待处理财产盘亏金额 B.待处理财产盘盈金额 C.根据批准的处理意见结转待处理财产盘亏数 D.根据批准的处理意见结转待处理财产盘盈数 【例题6·单选题】企业在存货清查中,发生盘盈的存货,按规定手续报经批准后,应计入( )。 A.营业外收入 B.管理费用 C.其他业务收入 D.营业外支出 4. [答案]B 5. [答案]AD 6. [答案]B 一、工作底稿定义 将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集到一起,为最终取得一定的会计信息而进行调整、试算、分析的表式。 第五节 工作底稿 (一)试算表的填制——将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内,将各账户的余额填入试算表的借方栏或贷方栏。(在将总分类账户填入会计科目栏时,考虑到期末账项调整的需要,有些账户需要空留几行,以满足登记调整金额的需要。) (二)账项调整的填写——对于期末应予调整的账项,首先应确定应借、应贷账户及金额,然后,在账项调整栏内填写账项调整分录。 二、工作底稿编制的步骤 (三)调整后试算表的填制——将“试算表”与“账项调整”两栏相同科目的借、贷金额合并,同方向金额相加,反方向金额相减。合并所得的金额就是“调整后试算表”相应会计科目的金额,将其填入“调整后试算表”栏内。 (四)账项结转的填写——对于期末应予结转的账项,首先应确定应借、应贷账户及金额。然后,在“账项结转”栏内填写结转分录。 将“调整后试算表”各会计科目的余额与“账项结转”栏相同科目的金额合并,同方向金额相加,反方向金额相减,将合并所得金额,经过分析计算后,分别填入“利润表”和“资产负债表”栏的有关项目内。 1.某企业20×4年4月30日银行存款日记账的余额为78327元,银行对账单的余额90531元,经过逐笔核对,发现以下未达帐项: (1)4月29日,企业委托银行收款25000元,银行已收妥入账,企业未接到收款通知尚未入账; (2)4月29日,企业开出转账支票一张支付购货款6000元,企业已入账,持票人尚未到银行办理转账。 (3)4月30日,银行代付给供电局8500元,银行已入账,企业尚未入账。 (4)4月30日,企业销货10296元收到转账支票一张,企业已入账,银行尚未入账。 要求: 根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”。 1、2010年7月5日,甲企业收到银行寄送的银行对账单, 银行对账单数据表明:该企业2010年6月30日银行存 款余额为180917元。6月30日企业银行存款日记账余额 为164049元。经核对发现下列未达账项: (1)企业将商品销售收到的银行支票一张 4000元,送存银行,而银行尚未入账。 (2)企业因购买材料和支付劳务费用签发银行支票如下: 转帐支票号码2944720,金额7860元;转帐支票号码 2944727,金额7124元;现金支票号码0520940, 金额3984元 上述支票的持有人未到银行兑现。 (3)银行代企业收到一笔应收账款2000元 已入企业的存款账,但企业尚未收到收款通知。 (4)银行收取企业办理结算的手续费为100元, 已从企业的存款账上扣除,扣款通知尚未送达企业。 要求:根据以上资料编制甲企业的银行存款调节表 例题-2 2.经有关部门核准后,进行处理。 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷:管理费用 200 B、固定资产清查结果的账务处理 报批前,通过“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”核算; 报批后,根据不同情况转账处理: 1、自然灾害造成的固定资产毁损净值,在扣除保险公司赔

文档评论(0)

dajuhyy + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档