会计纳税.doc

第 1 大题 一、单项选择题 2 分 1 . (2分) 30．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 1 . 应税消费品的平均税率计征 2 . 应税消费品的不同税率，分别计征 3 . 应税消费品的最低税率计征 4 . 应税消费品的最高税率计征 正确答案：4 2 . (2分) 25．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。 1 . 实际收取的不含增值税的全部价款 2 . 同期新金银首饰的含税销售价格 3 . 同类新金银首饰的销售价格 4 . 实际收取的含增值税的全部价款 正确答案：1 3 . (2分) 20．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。 1 . 委托方支付加工费时 2 . 委托方支付原材料时 3 . 受托方加工收回的应税消费品入库时 4 . 受托方加工完毕交货时 正确答案：4 4 . (2分) 2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税( )万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米) 1 . 120.00 2 . 153.50 　 3 . 156.00 4 . 213.50 正确答案：2 5 . (2分) 22、某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入 0.85 万元，销售护肤品取得收入 0.68 万元，销售礼品盒取得收入 1.2 万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（）。 1 . 0.0544 万元 2 . 0.3600 万元 3 . 0.6694 万元 4 . 0.2550 万元 正确答案：3 第 2 大题 二、多项选择题 3 分 1 . (3分) 9．汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（）。 1 . 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税 2 . 借：在建工程贷：产成品 3 . 借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额） 4 . 借：在建工程贷：应交税费──应交消费税 正确答案：3,4 2 . (3分) 2、我国现行消费税的税率的基本形式有（ ） 1 . 比例 2 . 定额 3 . 定率 4 . 定额与定率相结合 正确答案：2,3,4 3 . (3分) 3．从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ ） 1 . 进口关税 2 . 出口关税 3 . 离岸关税 4 . 过境关税 正确答案：1,2,4 4 . (3分) 25．金银首饰消费税的纳税环节可分为（ ） 1 . 翻新改制的金银首饰，于委托方提货时纳税 2 . 带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 3 . 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税 4 . 纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 正确答案：2,3,4 5 . (3分) 3．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。 1 . 生产销售环节 2 . 批发环节 3 . 零售环节 4 . 进口环节 正确答案：1,3 第 3 大题 三、判断题 6 分 1 . (2分) 58、资源税实行定额税率，从量定额征收（ ） 对 错 正确答案：是 2 . (2分) 44、一般进口货物以海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格（ ） 对 错 正确答案：是 3 . (2分) 31、生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（ ） 对 错 正确答案：是 4 . (2分) 2、营业税起征点的适用范围限于个人。 对 错 正确答案：是 5 . (2分) 36、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ） 对 错 正确答案：是 第 4 大题 四、问答题 15 分 1 . (8分) 简述消费税与增值税的联系。 参考答案或提示： 提示： 1.两者都是对货物征收； 　　2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。 　　3.二者都属于流转税； 　　4.二者都具有转嫁性； 　　5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。 ==学员答案== 增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种，它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，它的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 得分： 7 分 2 . (8分) 11、简述营业税的概念及