关于执行《建造合同》准则.doc

---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- ---！！！！！！----------------------------------精品文档，值得下载，可以编辑！！！-----------------------------！！！！！！----------- 关于执行《建造合同》准则 账务调整的指导意见（讨论） ??? 为了统一公司关于《建造合同》准则的会计核算模式和年末为执行《建造合同》准则所进行的账务调整，特向公司所属各单位下发本意见进行讨论，以便能够顺利完成这次新旧核算模式的转换。建议各单位先将本单位需要进行账务调整的工程项目分为两部分，分别为2005年本年开工且结转至2006年的工程项目和2005年以前年度开工且结转至2006年的工程项目。 一、相关会计科目的设置 ??? 为了执行《建造合同》准则，首先应设置配合《建造合同》准则核算的会计科目，相关科目涉及4104工程施工、2123工程结算、1131应收账款、5101主营业务收入、5401主营业务成本、5502管理费用、1281-01存货跌价准备-合同损失准备等科目。在科目设置的时候，大家应注意应将以上一级科目下设置的明细工程项目名称科目对应设置，以津秦沈工程为列，如：4104-71工程施工-津秦沈工程，2123-71工程结算-津秦沈工程，5101-71主营业务收入-津秦沈工程，5401-71主营业务成本-津秦沈工程。5502-××-71管理费用-合同预计损失-津秦沈工程，1281-01-71存货跌价准备-合同损失准备-津秦沈工程。以下向大家详细说明各明细科目的设置和运用。 （一）4104工程施工 设置4104工程施工科目，由于本年以前季度已经在此科目下核算，因为本年需要进行调整的工程项目为延续到2006年的工程，需要调整的工程每个单位应该少于30个，所以可以继续在此科目下重新设置适合《建造合同》核算的科目，采用4104-71至4104-99这三十个科目进行调整，以津秦沈为例，将以前的核算科目4104-01津秦沈工程设置为4104-71津秦沈工程，然后按照《建造合同》准则设置相关核算科目4104-71-01合同成本，4104-71-02合同毛利，4104-71-01-00结转，4104-71-01-01人工费，4104-71-01-02材料费，4104-71-01-03机械使用费，4104-71-01-04其他直接费，4104-71-01-05制造费用（间接费）4104-71-01-06分包成本。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） （二）2123工程结算 设置2123工程结算科目，二级科目设置工程名称，以津秦沈为例，如2123-71工程结算-津秦沈工程，三级科目设置2123-71-00结转，2123-71-01初始合同价，2123-71-02合同变更，2123-71-03合同索赔，2123-71-04合同奖励。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） （三）5101主营业务收入 设置5101主营业务收入科目，二级科目设置工程名称，以津秦沈为例，如5101-71主营业务收入-津秦沈工程，三级科目设置5101-71-00结转，5101-71-01确认收入。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） （四）5401主营业务成本 设置5401主营业务成本科目，二级科目设置工程名称，以津秦沈为例，如5401-71主营业务成本-津秦沈工程，三级科目设置5401-71-00结转，5401-71-01确认成本。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） （五）5502-管理费用 在5502管理费用下设置二级科目“合同预计损失”，三级科目设置具体工程名称，以津秦沈为例，设置5502-××-71管理费用-合同预计损失-津秦沈工程，核算当期确认的合同预计损失，记入本科目的借方，期末将本科目的余额全额转入3131本年利润科目，以前年度合同预计损失转回直接冲减5401主营业务成本科目。在三级科目中设置具体工程名称，反映具体工程所计提的合同预计损失金额。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） ? （六）1281存货跌价准备-合同损失准备 ??? 设置“1281-01存货跌价准备-合同损失准备”科目，并且在三级设置具体工程项目名称科目，以津秦沈为例，设置1281-01-71存货跌价准备-合同损失准备-津秦沈工程。（注意工程项目名称和其他相关科目下所设置的工程项目名称编号的一致） 二、相关的账务处