0305原始凭证的审核;原始凭证的整理和归档.ppt

于 年 月 日到期 收款人开户银行签章 月 日 款项收妥日期 年 月 日 备注： 　 附记单证张数 　 委托收款凭据名称 　 款项内容 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 人民币 (大写) 委收金额 　 行号 　 开户银行 　 开户银行 　 账 号 或住址 　 账 号 或住址 此联收款人开户银行给收款人的回单 　 全 称 收 款 人 　 全 称 付 款 人 　 委托日期 年 月 日 委托号码 委托收款 凭证(回 单) 1 委邮 出纳员收到本单位职工前来借款的借款单审查： 借款人员与借款部门是否相符； 借款单填写是否正确、内容是否齐全； 借款单是否经单位领导批准同意； 借款事由是否成立，借款金额是否适度； 大小写金额是否有涂改现象。 （五）借款单的审核要点 出纳人员要对报销人填写的“差旅费报销单”上的各项报销内容和所附的单据进行认真的审核，并根据国家、当地财政部门和企业主管部门及本单位财务制度的报销标准和开支范围，确定其合理性、合法性。 （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几个方面： 填写内容的审核： （1）报销单上是否填列了出差的事由、报销时间； （2）报销单上是否填列了各次车、船、飞机起讫地点、时间； （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几个方面： 1、填写内容的审核： （3）报销单上是否填列了各车、船、飞机票的金额、住宿费金额、住勤补贴金额、误餐补贴金额及其他项目金额，并检查其计算的正确性。 （4）报销单是否经有关领导签字同意，报销人员是否签字、各项金额的合计数是否正确； （六）差旅费报销单审核要点 对差旅费报销单和所附单据审核一般应注意以下几个方面： 2、对报销单后原始凭证的审核； (1)对票据金额正确性审核：检查各种票据金额与报销单所填列的金额是否相符。 (2)对票据的真实性、合法性审核：即对各种凭证是否真实可靠、合理、合法进行检查。 （六）差旅费报销单审核要点 批准任意见 会计审核 部门领导 报销人 共 页总计报销金额(大写) ￥ 。前预支 元。 应退回/付出 。 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合 计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 份 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 金额 天数 金额 天数 标准 金额 车次 人数 时 日 月 终 点 时 日 月 起 点 附 件 合计 其他 费用 市内 交通费 住 宿 费 出 差 补 贴 机 车 船 票 到 达 地 点 出 发 地 点 　 　 出差事由 　 姓名 　 部门 差 旅 费 报 销 凭 证 报销日期 年 月 日 财会部门对各部门经办人报销的各种购货（物）发票一般审核以下内容： 填写发票的日期是否正确，有否未填或错填的情况； 购货单位（即抬头）是否为本单位； 填写的商品名称、规格、型号与实际验收物品名称、规格、型号是否相符； （七）购货发票的审核要点 商品质量、单价和金额是否正确； 发票金额大小写是否相符； 发票填写人或经手人是否签字或盖章； 购货单位是否盖了财务专用章，或财务结算章等； 发票是否套印售货单位所在地税务部门的发票监制章； （七）购货发票的审核要点 发票是否一式数联复写填制，有否不是用复写填制或购买人私自单联填写等情况； 检查物品入库单或验收单是否有经办人，验收入库签章； 检查发票是否经办人签字或盖章，是否经单位负责人签字或盖章批准。 （七）购货发票的审核要点 第四节 原始凭证的整理和归档 一、原始凭证的整理 二、原始凭证的归档 原始凭证是重要的会计核算资料，同时也是重要的经济档案和历史资料，必须及时与记账凭证