第十一章企业经营统计预测.ppt

（一）成本预测的高低点法 高低点法是根据一定时期的历史资料，搜集产量最高时和成本最低时的资料，分别计算出两者在高低点的差额，最后将成本差额与产量差额成本对比，求得单位变动成本。其计算公式为： 单位变动成本 =（最高点成本-最低点成本）/（最高点产量-最低点产量） 即：b=（yh-y1）/（xh-x1） 固定成本按最高产量推算， 固定成本=最高点成本-单位变动成本×最高点产量 即：a=yh-bxh 例如，某企业的主要产品产量及总成本资料如下表，预计2016年的产量为4000台。 根据高低点法： 单位变动成本 b=（yh-y1）/（xh-x1） =（440-280）/（4050-2050）=80（元） 固定成本 a=yh-bxh=440000-80×4050=116000（元） 根据成本预测方程 yc=a+bx 得 ： 总成本预测值为：yc=a+bx=116000+80x 2016年的总成本预测值为： yc=a+bx=116000+80×4000=436（千元） 高低点法适用于生产条件较为稳定的企业。 如果企业生产条件不稳定，高低点值可能在非正常条件下取得，容易扭曲产量和成本的正常关系。一个改进的方法是采用四分位点构造预测方程。（略，由同学自修） （二）成本预测的回归方法（略） （三）目标成本的预测方法 企业预测成本的目的不仅是看在既定市场需求条件下成本可能达到的水平，而是进一步研究在特定利润目标下，可以控制的成本水平是多少。这就要进行目标成本的预测。其计算公式为： 目标单位变动成本=销售价格-（固定成本+目标利润）/销售量 例：某企业根据测算，固定成本为116000元，预计销售量为4000台，计划获利200000元，产品定价每件为160元，试计算目标成本为对少元？ 目标单位变动成本=销售价格-（固定成本+目标利润）/销售量 =160-（116000+200000）/4000=81（元） 目标总成本=116000+81×4000=440000（元） 目标单位成本=440000÷400=110（元） 企业在实际中尽量不突破上述成本界限。 需要强调的是：目标成本的预测比较广发的应用与新产品的成本预测中。在预测中，根据企业的生产条件和新产品的预计销量，可以确定固定成本，而新产品的价格应低于老产品或同类产品，否则会失去竞争力。新产品在试销期的主要任务是占领市场，因此，目标利润不能定得太高。根据这样的原则，企业可以大致确定新产品的价格、利润，从而为计算目标成本创造条件。 （四）成本降低预测 企业有时需要分析某一成本项目的变动对综合成本的影响，分析这类问题主要从以下关系式出发: 1.原材料、燃料、动力节约的影响预测 原材料、燃料、动力节约使成本降低率预测 =原材料、燃料、动力费用占总成本比重×原材料、燃料、动力费用预计降低率 也可以用此公式分析单耗、单价变动的影响等。 2.劳动生产率提高是费用降低预测 预计费用降低率 =生产工人工资占全部成本比重× 3.压缩固定费用对成本的影响预测 预计成本降低率=固定费用占成本比率×固定费用预计降低率 二、利润预测 企业开展利润预测有两个目的：一是预计未来利润总额，以便检查利润计划完成情况；二是进行利润预测，分析各种因素变动对于其利润可能产生的影响。 （一）利润总额的预测 企业利润与产量及成本的关系是： 销售利润=销售量×销售价格-销售成本 =销售收入-销售成本 据此得到销售利润最简单的预测公式是： 预计销售利润=预计销量×销售价格-预计销售成本 =预计销售收入-预计销售成本 前面已提到： 预计销售成本=固定成本+单位变动成本×销售量 因此利润总额的预测公式为： 预计利润 =预计销量×销售价格-预计产量×单位变动成本-固定成本 如果忽略库存变动，则预测公式为： 预计利润 =（销售价格-单位变动成本）×预计销量-固定成本 例如：某产品每台价格100元，变动成本80/台，固定成本60000元，预计下一年的销售量为6000台。 预计销售利润=（100-80）×6000-60000=60000（元） （二）利润预测的分析 1.增加产品销售量对销售利润的影响 在其他条件不变的情况下，销售量增加可是利润增加的幅度为： 预计利润增加量=（销售价格-单位变动成本）×预计销售增加量 如上例中：预计销售量可达8000台，则 预计利润增加量=（100-80）×（8000-6000）=40000（元） 2.提高价格的影响分析 预计销售利润增加=价格提高幅度×原定销量 =