CFP退休规划.pdf

CFPTM资格认证考试 考前串讲 员工福利与退休规划 1 员工福利与退休规划 员工福利 养老金 退休规划 2 员工福利 员工福利概述 员工福利的法律规范 员工福利的财务规则 员工福利的待遇支付 员工福利的管理模式 员工福利方案和员工权益保护 典型员工福利计划 3 员工福利的财务规则 福利计算方法和规则  工资增长从次年计算  退休年龄指领取养老金起始年，该年度不计入缴 费（如60岁）  缴费期，计算期末值  支付期，计算期初值 雇主延期支付与员工延期收入 员工延期收入下的福利测算 4 雇主延期支付与员工延期收入  雇主延期支付：雇主（或受托人）在12个月以后、解除 劳动关系后和员工退休后支付的员工福利  员工延期收入：员工在12个月以后、解除劳动关系后和 退休后的收入  员工延期收入下的福利测算  已归属福利：不以未来雇佣为条件的员工福利，即个人已 经获得的不可撤销的福利给付  未归属应计福利：当前员工基于以往为公司提供的服务而 获得的，但因未满足受益资格而尚未归属的福利  预期福利：基于法定条件和员工劳务将来可能获得的福利 5 员工福利的待遇支付 待遇确定（DB ）：预先承诺福利支付水平  特征（以养老金为例）：预先确定待遇、不建个 人账户、雇主承担风险、支付方式复杂 缴费确定（DC ）：即期承诺缴费水平  特征（以养老金为例）：预先确定供款、建立个 人账户、个人承担风险、支付方式简单 6 CFP资格认证考试真题 （第5题）  B先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币， 预计未来年均增长率为5%。该公司实行DB型养老金计划，在员工 退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪 ×10%×司龄。如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率 为3%，请计算其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值 是（）。 10(1+5%)10 10万 35岁 36岁 46岁   解析： 0 1 11  B先生最后年薪= 10 (1+5%)10 = 16.2889万元；  退休后可获得养老金= 16.2889 10% 11 = 17.9178万元；  B先生46岁退休后所领取养老金在退休时点的现值：  17.9178PMT，3i，15n，0FV，gBEG，得到PV = -220.3191万元 7 典型员工福利计划 利润分享计划 员工持股计划 医疗福利计划 住房福利计划 教育福利计划 8 员工持股计划 员工持股计划的四个主要环节  授予、可行权、行权和出售  等待期、行权有效期和禁售期