2016第四季度会计从业考前题.doc

奇正201６年第四季度会计从业考前题 会计基础： 一、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X处发生下列交易与事项： （1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为1275000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。 （2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161000元，增值税27370，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。 （3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36000元。 （4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。 （5）7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133000元，净残值率4%。总工作量为100000公里，E设备本月行驶3000公里。 1、编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。 2、编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。 3、编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。 4、编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。 5、编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。 （该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）。 解析： 1、借：无形资产 1 275 000 贷：实收资本 1 265 000 资本公积 10 000 2、借：原材料 161 000 应交税费\应交增值税（进项税额） 27 370 贷：银行存款 188 370 3、借：销售费用 36 000 贷：银行存款 36 000 4、借：营业外支出 432 000 贷：银行存款 432 0005、借：管理费用 3 830.4 贷：累计折旧 3 830.4 【解析】（133 000－133 000×4%）/100 000×3 000＝3 830.4元 二、甲公司2013年3月份发生的经济业务如下（假定除下列经济业务外，未发生其他经济业务事项，增值税率为17%）： 1、向乙工厂购入甲材料8000千克，单价11元，共计88000元，款项采用商业承兑汇票结算，公司开出并承兑半年期商业承兑汇票102960元，材料已验收入库。 2、生产产品领用甲材料60000元，车间耗用甲材料12000元，厂部耗用1500元 3、以银行存款1500元预付A公司货款 4、开出现金支票从银行提取现金100000元以备发放工资 5、以现金100000元发放本月职工工资 要求：根据上述资料1-5逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录 解析： 1、借：原材料 88000 应交税费-应交增值税（进项税额）14960 贷：应付票据 102960 2、借：生产成本 60000 制造费用 12000 管理费用 1500奇正会计题库购买QQ3061301819 贷：原材料 73500 3、借：预付账款 1500 贷：银行存款 1500 4、借：库存现金 100000 贷：银行存款 100000 5、借：应付职工薪酬 100000 贷：库存现金 100000 三、甲公司2013年4月末有关损益类账户结账前的资料如下：（单位：万元） 账户名称 本期发生额 账户名称 本期发生额 ? 借方 贷方 ? 借方 贷方 主营业务收入 4 54 主营业务成本 25 1 其它业务收入 ? 14 销售费用 6 ? 营业外收入 ? 2 营业税金及附加 4 ? 投资收益 14 10 其它业务成本 5 ? ? ? ? 营业外支出 1 ? ? ? ? 财务费用 2.5 0.5 ? ? ? 所得税费用 2.6 ? ? ? ? 管理费用 9 0.4 要求：根据上述资料，计算下本月利润表项目。 （1）营业收入（ 64 ） （2）营业成本（ 29 ） （3）投资收益（－4 ）奇正会计题库购买QQ3061301819 （4）营业利润（ 10.4 ） （5）利润总额（ 11.4 ） 解析：营业收入=主营业务收入（贷方-借方）+其他业务收入=54-4+14=64 营业成本=主营业务成本（借方-贷方）+其他业务成本=25-1+5=29 财务费用=2.5-0.5=2 管理费