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第十四章 财务报告 一、财务报告概述 二、资产负债表 三、利润表 四、现金流量表 五、所有者权益变动表 六、财务报表附注 七、中期财务报告 第一节 财务报告概述 财务报表 财务报告列报的基本要求 第二节 资产负债表 资产负债表期末数的填列－流动资产 1、货币资金: “银行存款”、“库存现金”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。 2、 应收票据：“应收票据”、“坏账准备” 流动资产 5、应收利息：“应收利息”、“坏账准备” 6、应收股利：“应收股利”、“坏账准备” 7、其他应收款：“其他应收款”、“坏账准备” 非流动资产 10、可供出售金融资产：“可供出售金融资产”、“可供出售金融资产减值准备（可以单设） ” 11、持有至到期投资：“持有至到期投资”、“持有至到期投资减值准备” 12、长期应收款：“长期应收款”、“未实现融资收益”、“坏账准备” 13、长期股权投资：“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备” 14、投资性房地产： 1）成本模式计量：“投资性房地产”、“投资性房地产累计折旧（摊销）”、“投资性房地产减值准备”； 2）公允模式计量：“投资性房地产” 非流动资产 15、固定资产：“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产减值准备”。 16、在建工程：“在建工程”、“在建工程减值准备”。 17、工程物资：“工程物资”、“工程物资减值准备”。 18、无形资产：“无形资产”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”。 19、开发支出：“研发支出—资本化支出”。 20、商誉：“商誉”、“商誉减值准备” 21、长期待摊费用：减去一年内（含一年）到期摊完的部分。 负债、所有者权益 1、应付账款、预收款项 2、一年内到期的非流动负债： 非流动负债各项目中将于一年内（含一年）到期的部分，如将于一年内偿还的长期借款。 3、长期应付款：“长期应付款”“未确认融资费用” 4、未分配利润： 1-11月，根据“本年利润”和“利润分配”余额填。 12月，根据“利润分配”填。 【单选】某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额35000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额5000元； “预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。 该企业月末资产负债表中应付账款项目的金额为（　）元。　　A.90 000　　B.30 000　　C.40 000　D.70 000 【多选】资产负债表中“存货”项目的金额，应根据（　）账户的余额分析填列。　　A.材料采购　　　　　　B.材料成本差异　　C.发出商品　　　　　　D.生产成本 第三节 利润表 利润表的结构 利润表各项目除“每股收益”项目外，应当按照相关科目的发生额分析填列。 在编制中期利润表时： “本期金额”栏应分为“本期金额”和“年初至本期末累计发生额”两栏； “上期金额”栏应分为“上年可比本中期金额”和“上年初至可比本中期末累计发生额”两栏， 年终结账时，应将年度利润表中的“净利润”数字，与“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的数字相核对，检查账簿记录和报表编制的正确性。 “其他综合收益”反映企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。 【单选】企业当期应交纳的增值税为54000元，当期交纳的消费税、营业税、资源税、城建税和教育费附加分别为5000元、600元、8500元、6810元，则反映在利润表上的营业税金及附加项目的数额应为（　）元。　　A. 74910　　　　B. 20910　　C. 14100　　　　D. 54000　　　　 第四节 现金流量表 现金流量表是以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。 引起现金流量变化的业务 【单选题】下列会引起现金流量净额变动的项目是（　　）。　　A.将现金存入银行　　B.用银行存款购买1个月到期的债券　　C.用固定资产抵偿债务　　D.用银行存款清偿20万元的债务 二、现金流量活动分为： （1）经营活动产生的现金流量：投资活动和筹资活动以外的交易和事项。 （2）投资活动产生的现金流量长期资产：指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等。 投资活动(狭义）：金融资产投资(不含现金等价物范围内的投资）。 （3）筹资活动产生的现金流量 资本：影响所有者权益增减变动（吸收投资、发行股票、分配股利） 债务 ：短期借