2017年江苏省会计从业资格考试《财经法规》06.doc

第二章　支付结算法律制度第节　现金管理 、现金的范围　　（一）职工工资、津贴；　　（二）个人劳务报酬；　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费；　　（七）结算起点以下的零星支出；　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　结算起点为元。A.职工工资、津贴 B.个人劳务报酬 C.付给施工单位大额劳务报酬 D.出差人员随身携带的差旅费 【答案】： C 【例题】（单项选择题）下列开户单位支付的款项中，应当转为储蓄存款或采用支票或银行本票支付的是（　）。 　　A.支付职工福利费2000元 　　B.支付给个人劳务报酬500元 　　C.支付给农民收购粮食款10000元 　　D.向出差工作人员借支差旅费5000元 【答案】： A 四、现金使用的限额　　现金使用的限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　库存现金限额应由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。A.现金使用限额由中国人民银行核定 B.现金使用限额原则上以开户单位3-5天的日常零星开支所需确定 C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定 D.需要增加或减少库存现金限额的，由中国人民银行核定 【答案】： B 五、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；　　 2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付即坐支。　　 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；　　 5、5个不准。A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准 D.不准单位之间相互借用现金 【答案】： B 六、建立健全现金核算与内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币的安全完整负责。　、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。第节　支付结算概述 一、支付结算的概念和特征---非现金结算（票据和非票据方式）（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（二）特征1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 2、支付结算的发生取决于委托人的意志3、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制中国人民银行总行与分行支行4、支付结算是一种要式行为——形式要件　　5、支付结算必须依法进行按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。票据结算方式，是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票和商业汇票； 非票据结算方式，是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。按照适用区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。同城结算，是指结算双方在同一票据交换区域内的转账结算。银行本票结算方式适用于同城结算。异地结算，是指结算双方不在同一票据交换区域内的转账结算，汇兑和托收承付结算方式仅限于异地结算使用。银行汇票、商业汇票、支票委托收款结算方式既可用于同城结算，又可用于异地结算。 【例题】（多项选择题）下列结算方式同城异地均可使用的有（　　　） 　　A.　B.　 　C. 　　D.　　、法律依据凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。、支付结算的原则　　1、恪守信用，履约付款　　2、谁的钱进谁的账，由谁支配　　3、银行不垫款　　、办理支付结算的要求（一）办理支付结算的要求　　单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证　　未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；　　未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证上的签章和其他记载事顶应当真实，不