预算作业管理办法.pdf

2009 年9 月28 日修订 厦门灿坤实业股份有限公司 编号﹕TM-R01 2009 年12 月12 日实施 预算作业管理办法 参考﹕ 1. 目的： 为规范各部门预算作业及架构﹐并对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以 降低成本，避免浪费，增加利润。 2.范围： 2.1 内容：本管理办法主要说明了预算作业的组织,流程及作业要求。 2.2 适用：本管理办法适用于预算作业的所有单位与个人。 3.定义： 3.1预算是以金额来表达企业未来期间生产、销售、管理及财务等，各部门作业方针 与企业经营政策关系之一种综合经营计划。 3.2预算委员会成员由家电事业群最高主管,总经理、副总、会计部、各事业部最高主 管等组成。具体事务由会计部推动及实行。 4.权责： 4.1预算委员会之职掌:审议年度预算案及编制方针,审核各部门预算及调整综合预算, 最后预算的批准及讨论预算执行的定期报告等,审核追加、修正预算案。 5.程序： 5.1制定预算额度作业程序 5.1.1 由最高经营阶层设定期间利益目标。估计经营内外环境，设定销售预测及利 益计划大纲，依照核准权限呈签。 5.1.2 由研发部、贸易部共同编制新机种开发预算，依照核准权限呈签。 5.1.3 由贸易部提出营业预算：预估销货按区域及产品估计或按区域、顾客种类及 产品估计。各部门预估存货、产量及采购需要量;各项费用之详细预算数;编制 大修、重置、以及厂房机器之添置预算; 预计现金流量表预算,预计损益表;预 计资产负债表。 5.1.4预算承办单位把部门预算汇集后，进行预算编制会议。在预算编制会议上加 以调整，并请各单位列席，互相讨论取得共识。把决定的预算通告每一部门。 5.1.5执行预算控制，实行部门与公司双重管控。测定执行的结果﹐并与预算作比 较分析﹐向管理者报告;请各部门对预算差异提出说明及采取对策。将差异发 生之原因及对策存档，以利追踪及下年度预算规划之参考。 5.2预算控制作业流程: Page 1 of 4 1 2009 年9 月28 日修订 厦门灿坤实业股份有限公司 编号﹕TM-R01 2009 年12 月12 日实施 预算作业管理办法 参考﹕ 5.2.1请购 5.2.1.1计算机请购单作业:由各部门经办者将所需请购物品、用途、负担部门等内 容在终端 35.17.3.1 画面依流水号进行维护 。各部门对已维护请购单在 终端 35.17.3.6 画面打印，超预算无法打印请购单﹐各部门则根据具体金 额追加预算﹐依权限规定呈送至最高权责主管核准后交给采购部采购 。 5.2.1.2手工请购单作业:由各部门请购物品如查无料号、确实无法用计算机请购单 作业者，可用手工请购单请购,在系统35.17.3.9进行维护。 5.2.2预算人员对各单位送来之手工请购单，在审核合格后，录入预算系统”35.7.4”, 加盖“预算核准”章并编预算号，超预算的部份进行预算追加。 5.2.3对于超预算的,请购部门应根据具体金额追加预算﹐预算追加为35.7.2.2画面 ﹐呈核准权限核准后方可采购或请款。 5.2.4资本支出申请要求: 5.2.5.1凡请购物品属固定资产类(人民币金额在15000元以上使用年限二年以上的 房屋建筑物、机器设备、模具、电子设备、运输设备、其它设备),除填请购 单外,还需填写 “资本支出申请单” 。 5.2.5.2资本支出申请单填写要求﹐按资本支出单品名﹐型号﹐数量﹐含税单价 ﹐科目﹐厂房地点﹐交易条件﹐付款条件﹐用途说明﹐效益分析﹐回收年